案例分析题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售业务。2020年8月有关经营情况如下：
（1）销售一批定制的实木地板，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。
（2）采取折扣方式销售自产M 型实木地板，该批实木地板不含税销售额850000元，折扣额85000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
（3）受托为乙公司加工N 型实木地板，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲公司无同类实木地板销售价格。
（4）进口一批实木地板，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
（5）购进油漆，取得增值税专用发票上注明税额6500元，支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的税额1000元。
（6）销售人员报销国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额900元。
已知：销售实木地板适用增值税税率13%，消费税税率5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司当月的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）

单项选择题计算甲公司当月受托加工N 型实木地板应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（720000＋40680）÷（1－5%）×5%＝40035.79元
B.[720000＋40680÷（1＋13%）]×5%＝37800元
C.（720000＋40680）×5%＝38034元
D.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝39789.47元

单项选择题计算甲公司当月销售M 型实木地板增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（850000－85000）÷（1＋13%）×13%＝88008.85元
B.（850000－85000）×13%＝99450元
C.850000÷（1＋13%）×13%＝97787.61元
D.850000×13%＝110500元

单项选择题计算甲公司当月销售定制实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（226000＋33900）×5%＝12995元
B.226000÷（1＋13%）×5%＝10000元
C.（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500元
D.226000×5%＝11300元

多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）

A.抵押
B.留置
C.质押
D.扣押

单项选择题2020年8月甲房地产企业销售自行开发的一处写字楼，取得不含增值税收入15000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为8000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲房地产企业该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（15000－8000）×40%－8000×5%＝2400万元
B.15000×40%＝6000万元
C.15000×40%－8000×5%＝5600万元
D.（15000－8000）×40%＋8000×5%＝3200万元