案例分析题

某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：
（1）正使用的车辆数。
（2）车辆运行里程数。
（3）设备使用年数。
（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织；所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括：
①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释。
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较。
③对车辆的发票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题。
④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中。
⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形。
⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序：（）

单项选择题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）

A.非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。
D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。

单项选择题按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？（）

A.竞争对手使用的处理系统类型
B.系统需要的计算机设备
C.管理人员进行计划和控制时的信息要求
D.关于现有系统已有的适当控制

单项选择题采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解决这一问题。

A.在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批
B.采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品
C.验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货
D.确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库

单项选择题下列（）项是由于超过了关键资源的容量限度造成的。

A.错误点
B.检查点
C.临界点
D.阻塞点

单项选择题银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是（）。

A.只有主管员有权转移银行客户之间的资金
B.通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
C.定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
D.让有权接触出纳职能的雇员休年假