A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除 B.准予追补扣除的实际资产损失,其追补确认期限一般不得超过五年 C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣 D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
多项选择题下列各项中,允许在税前扣除的有()
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.向银行支付的罚息 C.诉讼费用 D.银行内营业机构之间支付的利息
多项选择题根据企业所得税法的相关规定,下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中,不正确的有()
A.财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额 B.人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额 C.财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的,不得在税前扣除 D.人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,不得在税前扣除
多项选择题某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元,职工福利费120万元,职工教育经费30万元,拨缴工会经费20万元;2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元,职工福利费120万元,职工教育经费16万元,拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()
A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元 B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元 C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元 D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
多项选择题下列关于不征税收入和免税收入的说法中,不正确的有()
A.企业取得的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除 B.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税 C.企业在不同时间购买同一品种国债的,其转让时的成本计算方法,可在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种 D.非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,均属于免税收入
多项选择题根据企业所得税法的有关规定,下列关于征税对象的表述中,正确的有()
A.依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象 C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
单项选择题下列关于加计扣除优惠,说法不正确的是()
A.对企业共同合作开发的项目,符合条件的,由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除 B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,符合条件的,由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除 C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠 D.企业实际发生的研究开发费,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时,再依照规定计算加计扣除
单项选择题某企业2015年3月转让技术所有权,取得收入800万元,成本费用200万元,该企业本项业务应纳企业所得税()万元。
A.37.5 B.25 C.12.5 D.0
单项选择题甲公司2014年发生财务困难,短期内不能支付已经到期的应付乙公司账款700万元。经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元,实际成本为240万元。甲、乙公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法,不考虑其他营业税金及附加,甲公司该业务应缴纳企业所得税()万元。
A.40 B.58 C.75 D.98
单项选择题境内居民企业A公司2011年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司,取得M公司30%的股权。2014年11月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税()万元。
A.25 B.225 C.250 D.500
单项选择题某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元,未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元,2013年应纳税所得额为70万元,2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项,该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为()万元。
A.22.5 B.25 C.30 D.37.5