一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。

单项选择题下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

多项选择题为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。

A.降低位于高税负地区关联企业的利润
B.增加位于高税负地区关联企业的利润
C.降低位于低税负地区关联企业的利润
D.增加位于低税负地区关联企业的利润

多项选择题企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（）。

A.将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负
B.使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体
C.增加一道流通环节
D.将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

多项选择题跨国企业可以利用国际避税地（）。

A.规避较高的预提税税率
B.混合海外各子公司的利润
C.降低间接转让财产的税负
D.降低纳税调整风险

多项选择题国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）。

A.固定的营业场所
B.独立代理人
C.非独立代理人
D.建筑安装工程持续时间超过12个月