以下情形中需参与当年度的非居民企业所得税汇算清缴的是（）

单项选择题非居民纳税人不符合享受协定待遇条件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的，在扣缴情况下，税款延迟缴纳期限自（）起计算。

A.扣缴申报享受协定待遇之日
B.纳税义务发生之日
C.《税务事项通知书》下发之日
D.《税务事项通知书》送达之日

单项选择题我国有形动产租金采用以下哪种原则确认所得来源地？（）

A.产生租金的财产所在地
B.租赁财产所有者居住地
C.租赁财产支付者的住所地
D.租赁合同签订地

单项选择题下列不能作为外国企业常驻代表机构的经费支出的是（）。

A.购置汽车所发生的支出
B.发生的交际应酬费
C.以货币形式对中国境内的公益捐赠
D.总机构人员来华访问聘用翻译的费用

单项选择题外国企业常驻代表机构由于不能建立健全会计账簿，无法准确计算其应税收入，税务机关决定对其进行核定利润率，则税务机关核定的利润率不应低于（）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.35%

单项选择题下列不能视为机构场所的是（）

A.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动。
B.委托个人经常代非居民企业交付货物
C.非居民企业委派人员在中国境内对位于中国境内的不动产进行日常管理
D.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，但对派遣人员工作不承担责任和风险

单项选择题以下关于非居民企业纳税地点错误的是（）

A.以机构、场所所在地为纳税地点
B.未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各处税务机关协商决定，由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
D.非居民企业设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，其来源于中国境内的所得以扣缴义务人所在地为纳税地点

单项选择题在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，其机构、场所的应纳税所得额、从业人数、资产总额等都符合我国规定的小型微利企业条件，那么该机构场所在我国的企业所得税税率为（）

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

单项选择题下列各项中，应在中国缴纳企业所得税的有（）

A.美国非居民企业在中国境内设立机构、场所，其在美国取得与该机构、场所无关的所得
B.日本非居民企业在中国境内设立机构、场所，转让由该机构、场所的控制的日本*公司的股权产生的所得
C.意大利非居民企业未在中国境内设立机构、场所，其来源于意大利的所得

单项选择题下列各项中，适用采用饶让抵免的是（）。

A.境外所得采用简易办法计算抵免限额的
B.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的
C.居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的
D.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额

单项选择题下列关于境外所得税收抵免管理的各项中，正确的是（）。

A.直接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利
C.如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额未超过企业盈利额部分，按规定的期限5年内进行亏损弥补
D.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税