案例分析题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203.4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
（2）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元。逾期不予退还的包装物押金1.13万元。
（3）销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价3270元、机场建设费（民航发展基金）100元。
（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于员工宿舍、100台用于投资、10台用于赠送社区图书馆。
已知，销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按照9%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列行为中，应缴纳增值税的是（）

单项选择题计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）

A.3270/（1+9%）x 9%=270元
B.3270/（1+9%）x 9%+100 x 9%=279元
C.（3270+100）x 9%=303.3元
D.3270 x 9%=294.3元

单项选择题计算甲公司当月自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（339+3.39）/（1+13%）x 13%=39.39万元
B.（339+1.13）/（1+13%）x l 3%=39.13万元
C.（339+3.39+1.13）/（1+13%）x 13%=39.52万元
D.339 x 13%=44.07万元

单项选择题计算甲公司当月销售自产洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.226/（1+13%）x 13%=26万元
B.203.4 x 13%=26.442万元
C.226 x 13%=29.38万元
D.203.4/（1+13%）x l 3%=23.4万元

多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，符合重大税收违法失信案件标准的有（）

A.虚开增值税专用发票的
B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的
C.私自印制发票的
D.骗取国家出口退税款的

多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的下列支出中，在计算当年应纳税所得额时，超过法定扣除标准的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

A.职工教育经费
B.业务招待费
C.广告费和业务宣传费
D.补充养老保险费

多项选择题根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）

A.交接双方和监交人应在移交清册上签名或者盖堂
B.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交
C.接替人员应当另立新账，以分清交接双方的责任
D.会计机构负责人办理交接手续时，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料

多项选择题根据支付结算法律制度的规定，关于单位代理个人开立银行账户的下列表述中，正确的有（）

A.应出具被代理人个人有效身份证件的复印件或影印件
B.被代理人到银行办理激活手续前，代开的账户只收不付
C.应出具单位证明材料
D.应出具被代理人个人名章

多项选择题李某在P 银行申领一张信用卡，并被授权办理预借现金业务。李某使用该卡可以办理的业务有（）

A.向李某的支付账户划转资金
B.向李某的另一张信用卡划转资金
C.通过ATM 机提取现金
D.向李某的借记卡划转资金

单项选择题根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）

A.会计档案保管清册
B.明细账
C.纳税申报表
D.银行对账单

单项选择题甲公司会计人员张某对原始凭证采取的下列处置措施中，不符合法律规定的是（）

A.对业务员刘某提交的不合法的原始凭证不予接受，同时向单位负责入报告
B.对业务员王某提交的记载不完整的原始凭证予以退回，并要求补充
C.对乙公司开具的品名、金额有误的原始凭证，要求乙公司在原始凭证上更正
D.对公司仓库管理员孙某提交的记载不准确的原始凭证予以退回，并要求更正