境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2013年9月到2014年4月在公司履行工作义务满8个月后，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2014年5月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2014年5月共计应缴纳个人所得税（）元。

单项选择题中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。

A.14451.25
B.14481.25
C.11590
D.12190

单项选择题中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。

A.2216.4
B.4432.8
C.1932
D.3864

单项选择题根据个人所得税的有关规定，个人取得的下列所得中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。

A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.中国居民王某将其位于美国纽约的一栋别墅转让给外籍个人甲取得的所得
D.提供商标权在中国境内使用而取得的所得

单项选择题根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。

A.外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天
B.外籍个人乙2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间临时离境85天
C.外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天
D.外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计120天

单项选择题我国公民刘某为某事业单位的职员，2014年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某就该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0
B.720
C.2400
D.7120

单项选择题根据个人所得税的相关规定，下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.某教授发表论文取得的报酬
B.退休人员再任职取得的所得
C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

单项选择题作家王某2013年9月出版一部小说，获得稿酬5000元；当年10月将这部小说在报刊上连载，共连载两个月，每月取得连载收入3000元；12月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入10万元。2013年王某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。

A.12432
B.17232
C.17176
D.17760

单项选择题根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（）。

A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机构可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

单项选择题下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。

A.非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
B.长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
D.保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除

单项选择题税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）内实施跟踪管理。

A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年