多项选择题

A．注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致……

下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

A．注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C．注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D．被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

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热门试题

多项选择题在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）

A．财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B．两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C．两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D．两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

多项选择题关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）

A．总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
B．重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C．企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D．企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

多项选择题根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）

A．发现性控制
B．反馈性控制
C．矫正性控制
D．系统性控制

多项选择题企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）

A．培训业务操作和系统管理人员
B．制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
C．考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D．系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划

多项选择题针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）

A．印章要与空白票据分管
B．由一人办理资金全过程业务
C．严禁收款不入账、设立“小金库”
D．出纳人员根据资金收付凭证登记日记账