某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元（不含-找考题网

某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元（不含税），当期收到现金60%；采购商品9600元（不含税），购货金额当期付款84%；月初应付账款余额6000元，需在月内全部付清，本月工资10080元（本月支付）；间接费用6000元，其中折旧费4800元；预交所得税1080元；增值税税率为17%，城建税率7%，教育费附加率3%并于当月支付；购买设备支付现金24000元。现金不足时，向银行借款，借款金额为1000元的倍数，本月不支付利息。期末现金余额范围为3000-4000元。
要求：
（1）计算月末预算现金余额；
（2）假设公司没有其他收益，销售毛利率为40%，所得税率25%，预计该商业企业本月的税后净利润；
（3）预计公司月末的应收账款、应付账款以及未交所得税额。

【参考答案】

(1) 期初现金余额 9600
加：经营现金收． 4800×96%+60000×(1+17%)×60%=46728
可供使用现金 56328
减：现金支出合计 61219.68
材料采购支出 9600×(1+17%)×84%+6000=15434.88

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问答题A公司拟于2009年初购买一种债券作为长期投资（打算持有至到期日），要求的必要收益率为7%。现有三家公司计划于2009年年初发行3年期，面值均为1000元的债券。其中：甲公司债券的票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元；乙公司债券的票面利率为8%，复利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1050元；丙公司债券的票面利率为0，债券发行价格为750元，到期按面值还本。要求：（1）计算甲公司债券的价值和持有期年均收益率；（2）计算乙公司债券的价值和持有期年均收益率；（3）计算丙公司债券的价值和持有期年均收益率；（4）根据上述计算结果，评价甲、乙、丙三种公司债券是否具有投资价值，并根据持有期年均收益率为A公司做出购买何种债券的决策。已知：（P F，7%，3）=0.8163；（P F，6%，3）=0.8396；（P A，7%，3）=2.6243 （P A，6%，3）=2.6730；（F P，8%，3）=1.2597