某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下： (1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。 (-找考题网

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：
(1) 产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。
(2) 产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3) 营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
(4) 营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元，向技术监督部门缴纳罚款10万元。
(5) 从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率。
该企业其他有关资料如下：
①该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。
②截止年底，本年已预缴所得税200万元。
③该企业适用33%的企业所得税税率。
该企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用) -100(营业外支出) +17(联营企业分回利润) = 717(万元)
应纳所得税额：717×33%=236.61(万元)
应补缴所得税：236.61-200=36.61(万元)
由于该企业发生重大人事变动，直至2003年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1) 该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处应如何进行纳税调整。
(2) 调整计算该企业2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。
(3) 该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。
(答案中的金额单位用万元表示)

【参考答案】

(1) 该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：
①税前扣除的业务招待费超过规定标准。根据所得税法律制度的规定，该企业业务招待费的扣除标准应为18万元[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]，应调增应纳税所得额12万元(30-18)。
②将向主管部门的捐款，以及交......

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问答题甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币200万元设立生产塑料制品的有限责任公司，由甲负责起草公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下： (1) 甲以货币80万出资，乙、丙分别以实物30万元、40万元出资，丁以专利技术50万元出资。 (2) 乙、丙、丁三方出资均协议作价。 (3) 公司不设董事会，甲为执行董事兼公司财务负责人兼监事。 (4) 为保证公司领导层的稳定性，董事兼监事财务负责人每届任期不低于4年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断： (1) 甲同时出资与A共同设立与本公司生产经营品种相同的塑料制品公司。乙、丙、丁认为甲的行为不合法，甲认为两个公司分别独立经营、独立核算，完全合法。 (2) 公司召开股东会，提出增加公司注册资本，乙、丙、丁三位同意，甲反对，因为有的股东同意，最后通过了该决议。 (3) 丁决定将持有本公司股份转让给B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。 (4) 甲在公司设立后，又以个人借款名义，从公司借走资金70万元。 (5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积。结合以上资料，根据《公司法》的规定，分析回答下列问题： (1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合《公司法》的规定 (2) 公司章程制定的构成和内容中，有哪些不符合《公司法》的规定并说明理由。 (3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合《公司法》的规定说明理由或处理方法。