按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。要求：

计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）。

问答题企业销售甲商品60000元，增值税额10200元，已按总价法入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1％的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税），实际付款69600元。 编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。

问答题计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22000元，行政管理部门8000元，专设销售机构1600元。

问答题提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2254元，福利部门人员805元。

问答题出售一台不需用的设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，取得变卖收入10000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。

问答题企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，对方代垫运费1600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。