问答题
某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。
要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
【参考答案】
(1)应纳税所得额
=1170000÷(1+17%)-600000-120000-5300-65000-30000+12000-8000=183700(元)
(2)应纳税额
=183700×25%=45925(元)