某企业2009年3月发生下列业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元（不含增值税）。
（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。
其他相关资料：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。
要求：
（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税。
（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税。
（3）计算C类护肤品应缴纳的消费税。
（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。

问答题2009年5月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂2008年4月份发生以下事项： （1）会计A因公受伤，在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳B兼任A的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。 （2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 （3）发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1100万元。据查，该销售退回的家具系3月5日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元；4月7日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5月3日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 （4）将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价（含增值税）为351元。 （5）从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款（不含增值税）为2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。 要求：根据上述情况，回答下列问题： （1）江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。 （2）江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定如不符合，根据我国《公司法》的规定，江华公司应当承担什么法律责任 （3）江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定简要说明理由。 （4）江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税简要说明理由。 （5）江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定简要说明理由。

判断题永昌公司2009年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。 ( )

问答题某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务： （1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。 （2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税） （3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： （1）土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 （2）营业税适用税率为5%。 要求： （1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 （2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。 （答案中的金额单位用万元表示）

问答题深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下： （1）甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务： ①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 （2）乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下： ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 （住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%） （3）丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务： ①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。 要求：根据以上资料分别计算： （1）甲企业应交的消费税。 （2）乙企业应交的营业税。 （3）丙企业应交的增值税。

判断题增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )

判断题印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每本5元。 ( )

判断题纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在5万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )

判断题仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( )

判断题由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 ( )

判断题江海公司是一家房地产开发公司，2009年8月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共580万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取5.8万元的银行卡手续费。 ( )