某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下：
(1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。
(2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
要求：
(1) 计算该企业2003年度应纳税所得额。
(2) 计算该企业2003年度应纳所得税税额。
(3) 计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)

问答题某商场系一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链98条，新项链对外零售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不合税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元 枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。(金银首饰成本利润率为6%) 要求： 计算该商场本期应缴纳的消费税和增值税。

问答题2001年，A公司欠缴税款300万元，税务机关责令A公司限期缴纳，但A公司仍未按期缴纳税款。2002年3月，经批准，税务机关决定对A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况： (1) A公司于2000年1月1日向B银行贷款100万元，贷款期限为1年，该笔贷款为信用贷款。由于A公司拒绝偿还到期贷款，B银行于2001年4月1日向人民法院提起诉讼，人民法院判决B银行胜诉，要求A公司于2001年4月21日—4月30日的期间内归还B银行贷款本息合计110万元，但A公司仍拒绝履行还贷义务，B银行于2001年12月25日向人民法院申请执行。 (2) A公司于1999年1月1日向C银行贷款500万元，贷款期限为2年，A公司以自己的机器设备作为抵押，并于1月10日办理了抵押登记手续。A公司拒绝偿还到期贷款。 (3) A公司于2002年2月1日向D银行贷款100万元，贷款期限为1个月，A公司以 100万元的公司债券作为质押。A公司拒绝偿还到期贷款。 (4) E工商行政管理机关于2002年1月4日依法对A公司处于50万元的罚款，A公司尚未缴纳该笔罚款。 (5) A公司于2001年10月8日主动放弃对F公司的到期债权100万元。 (6) A公司怠于行使对G公司的到期债权100万元。 要求： 根据以上事实和我国《税收征管法》、《民事诉讼法》和《合同法》的规定，回答下列问题： (1) B银行如对A公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。 (2) B银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定并说明理由。 (3) 税务机关对B银行是否享有税收优先权并说明理由。 (4) 税务机关对C银行是否享有税收优先权并说明理由。 (5) 税务机关对D银行是否享有税收优先权并说明理由。 (6) 税务机关对E工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权并说明理由。 (7) 税务机关能否向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为并说明理由。 (8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对C公司的到期债权并说明理由。 (9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A公司尚未履行的纳税义务能否免除并说明理由。

问答题甲、乙、丙、丁四人拟共同出资人民币100万元设立生产服装的有限责任公司，由甲负责拟订公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下： (1) 甲以货币40万元出资，乙、丙分别以实物作价15万元、20万元出资，丁以专利技术作价25万元出资。 (2) 乙、丙、丁三方的出资均协议作价。 (3) 公司不设董事会，甲为执行董事，乙为公司财务负责人兼监事。 (4) 为保证公司领导层的稳定性，公司董事、监事、财务负责人每届任期不低于4年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断： (1) 丁投入的专利技术实际价值只有10万元，工商部门要求公司必须规范。 (2) 公司于2004车勺月10日通知全体股东于9月20日召开股东会会议，提议增加公司注册资本，乙、丙、了三位同意，甲反对，因为有3 4的股东同意，通过该决议。 (3) 丁决定将其持有的本公司股份转让给B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。 (4) 甲将公司部分款项以个人名义存入银行，获利息收入3万元。 (5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲、乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积金。 要求：结合以上资料，根据《公司法》的有关规定，回答下列问题： (1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合《公司法》的规定 (2) 公司章程有哪些不符合《公司法》的规定说明理由。 (3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合《公司法》的规定说明理由或处理办法。

问答题2004年末某市税务机关在对宏昌纸业公司进行纳税检查时，发现存在下列问题： (1) 宏昌实业公司因业务需要，2004年10月1日在下属A县成立销售分公司，由于对分公司人选的确定公司高层领导存在分歧，分公司负责人一直未确定，也一直未进行税务登记。 (2) 因为A县分公司未办理税务登记，为方便其开展销售业务，便将总公司的一部分空白业务发票交给其使用。 (3) 宏昌纸业公司于2004年1月用本公司价值1万元的产品，向职工发放福利，该笔业务会计人员直接结转成本，未缴纳增值税。 要求：根据我国《税收征管法》的规定，回答下列问题： (1) 宏昌纸业公司应该在何期限内办理税务登记 (2) 在该分公司未办理税务登记前，宏昌纸业公司能否将总公司的发票交其使用简要说明理由。 (3) 宏昌纸业公司用本企业产品向职工发放福利未缴纳增值税的行为是否属于偷税行为税务机关应如何处理简要说明理由。

判断题纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，井构成最终消费品实体的，自用环节应缴纳消费税。 ( )

问答题某企业2009年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件； (1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； (2)订立借款合同一份，所载金额200万元； (3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； (4)订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元； (5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 要求： 计算该企业发生上述业务应纳印花税。

判断题某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核算的商品部，则该酒店的经营活动属于混合销售行为。( )

判断题仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )

判断题某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳500元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。( )

判断题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )