已知某集团公司下设多个责任中心，有关资料如下：资料一：指标 A投资中心 B投资中心 C投资中心息税前利润-找考题网

已知某集团公司下设多个责任中心，有关资料如下：
资料一：

指标	A投资中心	B投资中心	C投资中心
息税前利润(万元)	10400	15800	8450
营业资产平均占用额(万元)	94500	145000	75500
规定的最低投资报酬率	10%

资料二：D利润中心营业收入为52000元，变动成本总额为25000元，利润中心负责人可控的固定成本为15000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为6000元。
资料三：E利润中心的边际贡献为80000元，负责人可控边际贡献为60000元，利润中心部门边际贡献总额为45000元。
资料四：D中心下设了两个成本中心—甲成本中心和乙成本中心，其中甲成本中心，生产一种产品，预算产量5000件，预算单位成本200元，实际产量6000件，实际成本为1170000元。
资料五：集团公司投资资本总额为4000000元，预计要达到同行业平均的投资资本回报率12%的水平。
要求：
(1)根据资料一计算各个投资中心的下列指标：
①投资报酬率，并据此评价各投资中心的业绩；
②剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩；
③分析比较利用投资报酬率和利用剩余收益衡量投资中心业绩的优缺点，并综合考虑集团公司应将资金投资于哪个中心
(2)根据资料二计算D利润中心边际贡献总额、可控边际贡献和部门边际贡献总额。
(3)根据资料三计算E利润中心负责人的可控固定成本以及不可控但应由该利润中心负担的固定成本。
(4)根据资料四计算甲成本中心的预算成本节约额和预算成本节约率。
(5)根据资料五按照同行业平均的投资资本回报率标准确定公司应该完成的目标利润为多少

【参考答案】

(1)①投资报酬率：
A投资中心的投资报酬率=

B投资中心的投资报酬率=

C投资中心的投资报酬率=

评价：C投资中心业绩最优，A投资中心次之，B投资中心业绩最差。
②剩余收益：
A投资中心的剩余收益=10...

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问答题A公司的有关资料如下： (1)A公司的股本为200000万元，董事会计划2012年以股本的10%向投资者分配利润，并新增留存收益10000万元，预计2012年目标销售利润率为10%。 (2)该公司适用的所得税税率为25%，公司2011年10～12月份实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计2012年1月份销售额占2012年目标销售额的10%。该公司每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司2011年12月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在2012年1月份付清)，不存在其他应收应付款项。 (3)2012年1月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。 (4)现金不足时，通过向银行借款解决。公司要求月末现金余额不低于60万元，借款额要求是50万的整数倍。要求：根据上述资料，计算该公司的下列预算指标： (1)A公司为实现董事会计划，2012年需要达到的目标利润水平；(2)A公司2012年度预期实现的销售收入，以及2012年1月份预期实现的销售收入；(3)2012年1月份的经营现金收入、经营现金支出和现金余缺额；(4)2012年1月份A公司应向银行借款的最低金额；(5)2012年1月末A公司的应收账款余额。