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问答题

要求:(一)根据经济业务编制会计分彔。
资料:南光公司为增值税一般纳税人,2013年4月份发生下列经济业务:
1.4月1日,从东海公司购入甲材料4 000千克,增值税与用发票注明价款 300 000 元,增值税51 000元,另发生运杂费10 000元,全部款项均以银行存款支付,甲材料已验收入库。(2 分)
2.4月3日,总经理张山出差归来报销差旅费19 000元,交回多余现金1 000元(原预借差旅费20 000元),现金已收讫。(2 分)
3.4月4日,从银行借入期限为3年的借款1 000 000元,款项已存入本企业开户行。(1分)
4.4月6日,因购买材料于2013年1月6日开出的商业汇票到期,南光公司通知其开户银行以银行存款150 000元支付票款。(1分)
5.4月8日,以银行存款50 000元向宋庆龄基金会捐款。(1分)
6.4月10日,收到北方公司前欠货款400 000元,存入银行。(1分)
7.4月15日,以银行存款5 000元支付罚款。(1分)
8.4月20日,销售给大华公司B产品l 000件,增值税与用发票上注明价款为1 000 000元,增值税170 000元。收到大华公司当日签发幵承兑的商业汇票一张,票面金额为1 170 000元,期限为4个月。(2分)
9.4月22日,销售多余甲材料,不含税售价50 000元,增值税8 500元,全部款项已收存银行。(2分)
10.4月28日,从银行提取现金50 000元各发工资。(1分)
11.4月28日,以现金50000元发放工资。(1分)
12.4月30日,分配工资费用50000元,其中:生产A产品工人工资20 000元,生产B产品工人工资l0 000元,车间管理人员工资8 000元,企业管理人员工资6 000元,销售人员工资6 000元。(2分)
13.4月30日,计提本月借款利息费用5000元。(1分)
14.4月30日,根据“材料发出汇总表”,本月发出甲材料120 000元,其中生产A产品耗用80 000元,生产B产品耗用40 000元;发出乙材料110 000元,其中生产B产品耗用80 000元,基本生产车间一般耗用l5 000元,行政管理部门耗用l0 000元,销售部门耗用5 000元。(2分)
15.4月30日,按规定计提固定资产折旧30 000元,其中:基本生产车间固定资产计提20 000元,行政管理部门固定资产计提5 000元,销售部门固定资产计提5 000元。(2 分)
16.4月30日,根据本月“制造费用”账户发生额,计算分配A、B产品成本应负担的制造费用幵编制相关会计分彔。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配,本月A、B产品生产工时分别为600工时、400工时。)(3分)
17.本月仅有B产品完工,A产品全部未完工。结转本月完工B产品成本800 000元。(1分)
18.4月30日,结转本月已售B产品成本500 000元。(1分)
19.4月30日,结转本月已售甲材料成本30000元。(1分)
20.假设本月应交增值税税额80 000元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。(2分)
21.结转本月发生的各项损益。
(1)将收入收益类账户结转到“本年利润”账户(2分)
(2)将费用支出类账户转到“本年利润”账户(4分)
(3)计算本月应交所得税,企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑纳税调整因素)(2分)
(4)结转所得税费用(2分)

【参考答案】

1、 借:原材料——甲材料 310000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷:银行存款 361000
2、 借:管理费用 19000 库存现金 1000 贷:其他应收款—张山 20000
3、借:银行存款...

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