计算题

中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。
已知：
（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2000元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%。
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
（1）计算王某当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额。
（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

问答题某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入： （1）餐饮收入150万元。 （2）住宿收入86万元。 （3）出租商业用房租金收入9万元。 （4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。 已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。 要求： （1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 （2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 （3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 （4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

判断题某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 ( )

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务： （1）5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。 （2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。 （3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元 斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。 已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元 斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨=2000斤。 要求： （1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。 （2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该酒厂当月增值税销项税额。 （4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

判断题当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。 ( )

判断题总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。 ( )

判断题一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。 ( )

判断题甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。 ( )

判断题以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。 （）

判断题税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )

判断题税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。 ( )