2008年10月1日，海浪公司“应收账款”总账借方余额为4868元，其中，“应收账款

2008年10月1日，海浪公司“应收账款”总账借方余额为4868元，其中，“应收账款—乙企业”明细账借方余额为2378元，“应收账款---丙企业”明细账借方余额为2490元。海浪公司10月份发生下列经济业务：
（1）5日，以库存现金支付新聘采购员张正定额备用金25000元。张正的这一备用金定额已由总经理批准。
（2）6日，出借给甲企业包装桶一批，收到押金6000元，存入银行。
（3）7日，销售给乙企业A产品一批，货款为120000元，增值税为20400元，以银行存款垫付运杂费600元，款项尚未收到。
（4）8日，销售给丙企业B产品一批，货款为210000元，增值税为35700元，款项尚未收到。
（5）10日，采购员张正出差回来报销差旅费，实际报销24500元，以库存现金支付。
（6）12日，甲企业借用的包装桶全部归还，以银行存款退回押金6000元。
（7）13日，乙企业归还7日购货全部款项的70%，并存入银行。
（8）14日，销售给乙企业C产品一批，货款为100000元，增值税为17000元，款项尚未收到。
（9）28日，收到乙企业所欠C产品货款117000元，款项存入银行。
（10）30日，由于采购员张正的业务量减少，总经理决定将张正的备用金定额从25000元减至15000元，财务部门收回现金。
要求：
（1）根据上述经济业务编制相关会计分录（提示：凡涉及债权、债务的会计科目，必须写出各级明细科目）。
（2）根据记账凭证账务处理程序的要求，登记“应收账款”总分类账并进行月末结账，同时登记“应收账款----乙企业”明细分类账并进行月末结账、登记“其他应收款----备用金（张正）”明细分类账并进行月末结账。

【参考答案】

1. 借：其他应收款—备用金（张正）25000 　贷：库存现金25000
2. 银行存款6000 　贷：其他应付款—存入保证金6000
3. 借：应收账款—乙企业141000 　贷：主营业务收入120000 　应交税费—应交增值税（......

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问答题浦惠公司2008年10月1日各账户余额如下：科目余额表浦惠公司2008年10月份发生的全部经济业务如下：（1）3日，购入甲材料40000元，增值税6800元，材料已验收入库，款项尚未支付。（2）5日，向银行提取现金50000元。（3）5日，以库存现金50000元发放工资。（4）12日，向B公司销售A产品，货款200000元，增值税34000元，款项已收到并存入银行。该批产品的生产成本为100000元。（5）19日，为生产A产品领用甲材料12000元。（6）31日，计提本月固定资产折旧4000元，其中：生产车间用固定资产折旧额3000元，厂部管理部门用固定资产折旧额1000元。（7）31日，结转本月应付职工工资50000元，其中：生产A产品工人工资30000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资15000元。（8）31日，结转本月制造费用8000元。（9）31日，结转本月完工产品成本50000元。（10）31日，结转本月各损益类账户。要求：根据上述经济业务，编制浦惠公司2008年10月31日“科目余额表”。（提示：不要求编制会计分录，也不要求列出计算过程：仅考虑上述业务，不考虑其他因素。）