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问答题

某企业有关资料如下:
(1) 该企业3~7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、 10000件,单价(不含税)为10元,每月含税销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金40%,增值税税率为17%。
(2) 各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算,所购货款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
(3) 该企业4~6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元,每月制造费用中包括折旧费5000元。
(4) 该企业4月份购置固定资产,需要现金20000元。
(5) 该企业在现金不足时,向银行借款(为1000元的倍数),短期借款利率为6%;现金有多余时,归还短期借款(为1000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,3月末的长期借款余额为20000元,借款年利率12%,短期借款余额为0。假设短期借款归还本金时支付利息(利随本清),长期借款每季度末支付利息。
(6) 该企业规定的现金余额的额定范围为7000~8000元,假设该企业消费税率为8%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,其他资料见现金预算。
                           现 金 预 算
月份
4
5
6
期初现金金额
15000
经营现金收入
直接材料采购支出
直接工资支出
5000
5500
5500
制造费用支出
其他付现费用
500
400
6000
应交税金及附加支出
预交所得税
购置固定资产
20000
现金余缺
举借短期借款
归还短期借款
支付借款利息
期末现金余额

要求:根据以上资料,完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。

【参考答案】

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问答题某企业计划进行某项投资活动,拟有甲、乙两个方案,有关资料为: 甲方案原始投资为120万元,其中,固定资产投资105万元,流动资金投资15万元,固定资产投资于建设起点一次投入,项目建设期为1年,流动资金投资于经营期期初投入,经营期4年,到期残值收入5万元,预计投产后每年增加营业收入120万元,每年增加总成本70万元,固定资产按照年数总和法计提折旧。 乙方案原始投资为149.75万元,其中,固定资产投资109.75万元,无形资产投资20万元,流动资金投资20万元,固定资产和无形资产投资于建设起点一次投入,流动资金投资于完工时投入,固定资产投资所需资金有100万元系专门从银行借款取得,年利率为 5%,期限为6年,该项目建设期为2年,经营期为4年,经营期每年支付5万元利息(全部计入财务费用),经营期末固定资产残值收入10万元,无形资产投资自投产年份起分2年平均摊销。该项目投产后,预计第一年增加营业收入195万元,以后逐年增加20万元,第一年增加经营成本80万元,以后逐年增加10万元。该企业资产按照双倍余额递减法计提折旧,全部流动资金于终结点一次收回,所得税税率为30%,该企业要求的最低投资报酬率为10%。 相关系数表如下:123456(P F,10%,n)0.90910.82640.75130.68300.62090.5645(P A,10%n)————3.79084.3553 要求: (1) 计算甲、乙方案的净现值; (2) 采用最短计算期法确定该企业应选择哪一投资方案。