甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5%0.2005年1月1日，“应收账款”账户的余-找考题网

甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5%0.2005年1月1日，“应收账款”账户的余额为1000000元，2005年12月31日，“应收账款”账户的余额为800000元。2005年度发生如下相关业务：
（1）5月18日，收回上年度核销的坏账4000元，存入银行。
（2）11月26日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认为坏账。
要求：
（1）编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。
（2）编制甲企业确认坏账的会计分录。
（3）计算甲企业2005年末应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录。（8分）

【参考答案】

（1）借：应收账款 4000 贷：坏账准备 4000 借：银行存款 4000 贷：应收账款 4000
（2）借：坏账准备 2500 贷：应收账款 2500
（3）本年度应计提的坏账准备： =800000×5‰-（1000000×5‰+4000&md...

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问答题甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。（4分）银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额调节后的存款余额