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问答题

东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月,该公司发生以下经济业务。
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知:该公司月初增值税进项税余额为零;增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求:
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。
(答案中的金额单位用万元表示)

【参考答案】

(1) 应纳税额=9万元×17%=1.53万元 所以该公司进口辅助材料应纳增值税税额为1.53万元。
(2) 可以抵扣的进项税额 即:40万元×17%+1万元×7%+(8+1)万元×17%=8.4万元 所以该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额为8.4万元。
(3) 增值税销项税额......

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