问答题
某工业企业的初始化资料基本上已经完成,请考生增补会计科目和部分账户的余额并完成初始化工作,然后根据要求录入相关会计分录和查询有关数据。
要求:
(一)增补如下会计科目:
科目代码 科目名称 科目特征 余额方向
6601 销售费用 一般 借
6711 营业外支出 一般 借
1602 累计折旧 一般 贷
6001 主营业务收入 一般 贷
1606 固定资产清理 一般 借
(二)填补以下会计科目的余额:
科目代码 科目名称 余额方向 余额
1602 累计折旧 贷 300000
1122 应收账款 借 50000
1405 库存存商品 借 800000
2001 短期借款 贷 500000
4002 资本公积 贷 522000
(三)根据下列经济业务录入记账凭证:
1.22日,购入不需要安装的设备一台,价款130000元,支付包装及运输费3000元,价款及包装运输费均以工商银行支付。
借:固定资产 133000
贷:银行存款一工商银行 133000
2.23日,基本车间一台机器报废,原价220000元,已计提折旧150000元,清理费用3500元,残值收入28000元,已用工商银行存款收支该项目固定资产,已清理完毕。
借:固定资产清 70000
累计折旧 150000
贷:固定资产 220000
3.借:固定资产清理 3500
贷:银行存款一工商银行 3500
4.借:银行存款一工商银行 28000
贷:固定资产清理 28000
5.24日,销售产品一批,收到价款600000元,其中税金102000元,实际成本500000元,收到的货款已存入工商银行。
借:银行存款—工商银行 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税费—增值税—销项税 102000
6.借:主营业务成本 500000
贷:库存商品 500000
7.25日,计提坏账准备5000元。会计分录为:
借:管理费用——坏账准备 5000
贷:坏账准备 5000
8.26日,从工商银行提取现金420000元,准备发放工资。会计分录为:
借:库存现金 420000
贷:银行存款—工商银行 420000
9.26日,支付工资420000元。会计分录为:
借:应付职工薪酬 420000
贷:库存现金 420000
10.26日,分配应支付的职工工资420000元,其中生产人员工资350000元,车间管理人员工资50000元,行政管理人员工资20000元。会计分录为:
借:生产成本—直接人工 350000
管理费用—工资 50000
制造费用—工资 20000
贷:应付职工薪酬 420000
(四)定义以下报表单元的公式:
资产负债表:
年初数:货币资金、应付福利费、坏账准备
期末数:应收票据、应付工资、累计折旧
损益表:
本月数:营业利润、营业外支出
本年累计数:主营业务收入、主营业务利润
(五)凭证账簿数据查询:
1.查询0005号转账凭证中“应交税费—增值税—进项税额”科目的发生额
2.查询0001号付款凭证中“银行存款—工商银行”科目的发生额
3.查诃“2202—应付账款”账户的本年累计借方发生额。
4.查询“1001—库存现金”账户的本年累计贷方发生额。
5.查询往来科目“1122—应收账款”的本月余额。
【参考答案】
略
掌握从建账、初始化、日常账务处理、月末结账、报表输出等一系列会计电算化实务操作。