A.自产自用应税消费品以移送使用数量为计税依据 B.委托加工应税消费品以委托人发出消费品的数量为计税依据 C.进口的应税消费品以增值税发票上注明数量为计税依据 D.自产自用应税消费品以实际使用数量为计税依据
问答题某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元。(注:当地规定的成本利润率为10%) 要求: (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
单项选择题某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2003年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为()。
A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7.72万元
单项选择题由国家税务总局确定的平均成本利润率中,适用5%平均成本利润率的是()。
A.小轿车 B.甲类卷烟 C.粮食白酒 D.酒精
单项选择题下列有关混合销售行为的表述中,不正确的是()。
A.从事货物生产的企业的混合销售行为,应征收增值税 B.从事货物生产为主的企业的混合销售行为,应征收营业税 C.从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收增值税 D.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为,由国家税务总局所属征收机关确定
单项选择题下列比例中,属于商业企业小规模纳税人的增值税征收率的为()。
A.4% B.6% C.13% D.17%
单项选择题下列经营活动中,应按服务业税目缴纳营业税的是()。
A.装卸搬运劳务 B.机器维修服务 C.报刊发行业务 D.租赁业务服务
单项选择题企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是()。
A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B.外购的床单用于职工福利 C.外购的礼品无偿赠送给客户 D.外购粮食分给职工个人
单项选择题委托加工应税消费品征收消费税的环节为()。
A.交付原材料时 B.加工完毕交货时 C.加工时 D.支付加工费时
单项选择题下列行为属视同销售,征收增值税的是()。
A.将购买货物用于非应税项目 B.将购买货物用于集体福利 C.将购买货物用于个人消费 D.将购买货物分配给投资者
单项选择题大华公司为增值税一般纳税人,2005年3月销售货物一批,开出增值税专用发票中注明的销售额为10000元,税额为1700元,另开出一张普通发票,收取包装费234元,则大华公司3月份增值税销售额为()元。
A.10 200 B.10 234 C.11 900 D.11 934