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多项选择题

A．应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B．应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C．任何采购都……

关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )

A．应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
B．应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
C．任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D．重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
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多项选择题针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ）

A．如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B．对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C．注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D．注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

多项选择题下列属于内部环境评价范畴的有（ ）

A．企业文化
B．社会责任
C．内部审计
D．治理结构

多项选择题公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ）

A．公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
B．董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告鼓励中小板
C．注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
D．报告年度财务报告内部控制审计费用情况

多项选择题在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ）

A．注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
B．针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C．对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
D．在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

多项选择题下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）

A．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B．一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
C．一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D．一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

多项选择题关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）

A．内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B．企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C．内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D．内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

多项选择题下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）

A．承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B．承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
C．业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D．承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

多项选择题内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门

A．股东大会或类似权力机构
B．董事会或类似权力机构
C．监事会或类似权力机构
D．管理层

多项选择题下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ）

A．注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
C．注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
D．被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

多项选择题在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）

A．财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B．两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C．两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D．两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严