某公司2011年营业收入10000万元，利润总额1000万元，公益性捐赠支出150万元，业务招待费60万元，开-找考题网

某公司2011年营业收入10000万元，利润总额1000万元，公益性捐赠支出150万元，业务招待费60万元，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产的300万元计入当期损益。该企业2004—2010年度应纳税所得额如下表所示：

假设无其他纳税调整事项，该公司适用的所得税税率为25%。
要求计算：
(1)2011年业务招待费在所得税前扣除的最高限额；
(2)2011年业务招待费在所得税前准予扣除的金额；
(3)2011年公益性捐赠支出在所得税前扣除的最高限额；
(4)2011年公益性捐赠支出在所得税前准予扣除的金额；
(5)2011年研究开发费用在所得税前准予扣除的金额；
(6)2011年应纳税所得额和应交所得税。

【参考答案】

(1)业务招待费在所得税前扣除的最高限额=10000×5‰=50(万元)。
(2)业务招待费在所得税前准予扣除的金额=60×60%=36(万元)。
(3)公益性捐赠支出在所得税前扣除的最高限额=1000×12%=120(万元)。
(4)公益性捐赠支出在所得...

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问答题资料一：某上市公司2011年度归属于普通股股东的净利润为4840万元。2010年末的股本为9000万股，2011年2月12日，经公司2010年度股东大会决议，以截止2010年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股5股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为13500万股。2011年6月1日经批准回购本公司股票2400万股。假设该上市公司2011年年末股东权益总额为22200万元，每股市价为7.2元。资料二：该上市公司2011年10月1日按面值发行年利率2%的可转换公司债券，面值10000万元，期限6年，利息每年末支付一次，发行结束一年后可以转换股票，转换价格为每股8元。债券利息全部费用化，适用的所得税税率为25%。假没不考虑可转换公司债券在负债成分和权益成分之间的分拆，且债券票面利率等于实际利率。要求： (1)计算该上市公司2011年年末的基本每股收益和每股净资产； (2)计算该上市公司2011年年末的市盈率和市净率； (3)假设可转换公司债券全部转股，计算该上市公司2011年增加的净利润和增加的年加权平均普通股股数； (4)假设可转换公司债券全部转股，计算增量股的每股收益，并分析可转换公司债券是否具有稀释作用； (5)如果该可转换公司债券具有稀释作用，计算稀释每股收益。