某公司2009年度的资产负债表见表8-3。
表8-3 资产负债表 2009年12月31日 (单位:万元)
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资 产 | 年初数 | 年末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 年末数 |
现金 | 200 | 220 | 流动负债 | 500 | 560 |
短期投资 | 120 | 180 | 长期负债 | 600 | 600 |
应收账款 | 150 | 100 | 负债合计 | 1100 | 1160 |
存货 | -400 | 300 | 所有者权益 | 570 | 640 |
固定资产 | 800 | 1000 | | | |
资产合计 | 1670 | 1800 | 负债及所有者权益合计 | 1670 | 1800 |
已知2008年销售额为800万元,2009年本年销售额为1000万元,主营业务成本占主营业务收入的比重为90%,所有者权益的增加来源于当年的净利润,当年还没有进行利润分配。该公司当年利息费用为170万元,适用的所得税率为25%。
分析计算并说明该公司一年中短期偿债能力的变化、营运资金的变动。
【参考答案】
年初流动比率=(1670-800)/500=1.74
年末流动比率=(1800-1000)/560=1.4286
年初速动比率=(1670-800-400)/500=0.94
年末速动比率=(800-300)/560=0.8929
计算可见,流动比率和速动比率...
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