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问答题

不得从销项税额中抵扣哪些项目的进项税额

【参考答案】

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问答题某计算机公司为增值税一般纳税人,其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税) ,2002年1月该公司的购销情况如下。(1) 1月4日与甲公司签订一份买卖合同,合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机100台,1月10日计算机公司取得预收货款100万元,并于当日向甲公司开具增值税专用发票,该批货物于1月20日发出,1月25日甲公司收到该批货物。(2) 1月5日与乙公司签订一份买卖合同,合同约定采取托收承付、验货付款方式销售给乙公司计算机100台,1月10日发出货物并于当日办妥托收手续,1月30日收到货款。(3) 1月8日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票,为此支付运费2万元,运输单位将运费发票开具给丙公司,计算机公司已将该发票转交给丙公司。(4) 购进计算机零部件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额120万元,注明税款 20.40万元,货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用6万元,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元,建设基金1万元,装卸费1万元,保险费1万元。要求:(1) 计算该纳税人2002年1月应缴纳的增值税税额。(2) 计算机公司于1月10日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定 如不符合规定,其增值税专用发票的填开时间具体应为哪一天说明理由。(3) 计算机公司向乙公司销售计算机时,其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天说明理由。