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问答题

桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业,XXXX年度该厂的生产经营情况如下:
(1)该年全年取得产品销售收入总额960万元,其中,已扣除了给购货方的回扣20万元;
(2)全年产品销售成本500万元;
(3)本年白酒的相关广告费用支出10万元,企业管理费用120万元,财务费用37万元,逾期归还银行贷款的罚息3万元,其他费用共计70万元;
(4)应缴纳的增值税30万元,其他销售税费70万元;
(5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元,另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元;
(6)实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税工资标准为600元。
要求:计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。(已知该酒厂的所得税税率为25%)

【参考答案】

(1)回扣税前不得扣除;烟酒类广告税前不得扣除;应缴纳的增值税不得扣除;捐款扣除限额为应纳税所得额的3%;向税务机关缴纳的滞纳金税前不得扣除。
(2)计税工资扣除标准=125×600×12=90(万元) 工会经费、福利费、教育经费扣除标准=90×(2%+14%+1.5%)=15.75 (万......

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