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判断题

企业营运资金余额越大,说明企业风险越小,收益率越高。( )

【参考答案】

错误

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问答题某公司不存在优先股,股东权益中的资本公积全部是股本溢价,2003年年初的股东权益总额为600万元,2003年由于客观因素引起的所有者权益增加额为50万元,资本积累率为60%。2005年的营业利润总额为400万元,2006年的有关资料如下: (1) 年初的负债总额400万元(短期借款20万元,一年内到期的长期负债为10万元,长期借款100万元,应付债券15万元,应付利息为5万元,其余为应付账款和应付票据),股东权益是负债总额的3倍; (2) 年资本积累率50%,年末的资产负债率60%,全年的利息费用为210万元; (3) 固定成本总额170万元,营业利润总额为500万元,实现净利润300万元,所得税率33%; (4) 年初的股份总数为300万股,年内没有发现变化,年经营现金净流量为616.4万元,成本费用总额为500万元; (5) 发放的普通股现金股利为30万元,年末的普通股市价为5元 股; (6) 年末的会计报表附注中显示,或有负债的情况如下:已贴现商业承兑汇票80万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额100万元(其中有30万元是由贴现和担保引起的); (7) 年末资产减值准备余额为50万元,应提未提和应摊未摊的潜亏挂账60万元,不存在未处理资产损失; (8) 年初的留存收益为240万元; (9) 科技支出合计240万元,营业收入净额1200万元。 要求; (1) 计算2003年年末的股东权益总额和资本保值增值率; (2) 计算2006年年初的股东权益总额、年初的资产负债率; (3) 计算2006年年末的股东权益总额、负债总额、产权比率、或有负债比率、带息负债比率、不良资产比率; (4) 计算2006年EBIT、总资产报酬率、净资产报酬率、资产现金回收率、营业利润增长率、技术投入比率、资本收益率、已获利息倍数、资本三年平均增长率; (5) 计算2007年的DOL、DFL、DCL; (6) 计算2006年的成本费用利润率、盈余现金保障倍数、基本每股收益、每股股利、每股净资产; (7) 计算2006年末的市盈率。