某企业2003年初流动资产为120万元，年初存货为60万元，年初应收账款为38万元。2003年年末的有关资料为-找考题网

某企业2003年初流动资产为120万元，年初存货为60万元，年初应收账款为38万元。2003年年末的有关资料为：流动负债70万元，流动比率2.2，速动比率1.2，现金比率0.6。全年应收账款周转率为5次（按赊销收入计算），全年销售成本156万元，销售收入中赊销收入所占的比重为40%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。
要求：
（1）计算该企业年末流动资产、年末存货和年末应收账款。
（2）计算该企业流动资产周转率和存货周转率。

【参考答案】

年末流动资产＝70万元×2.2＝154万元 (154-存货)/70＝1.2 年末存货＝70万元 (154-70-应收账款)/70＝0.6 年末应收账款＝42万元应收账款周转率＝赊销收入/[(38+42)/2]＝5 赊销收入＝(5×40)万元＝200万元销售收入＝200万元/40%＝500万元

问答题某企业计划进行某项投资活动，现有甲、乙两个方案，有关资料如下。甲方案原始投资为150万元，其中，固定资产投资100万元，流动资金投资50万元，全部资金于建设起点一次投入，该项目经营期5年，到期残值收入5万元，预计投产后年营业收入90万元，年总成本（包括折旧）60万元。乙方案原始投资为200万元，其中，固定资产投资120万元，流动资产投资80万元，建设期2年，经营期5年，流动资金于建设期结束时投入，固定资产残值收入8万元，到期投产后，年收入170万元，付现成本80万元年。假设固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收。该企业为免税企业，企业所在行业的基准折现率为10%。要求：（1）计算甲、乙方案各年的净现金流量。（2）计算甲、乙方案投资回收期。（3）计算甲、乙方案的投资利润率。（4）计算甲、乙方案的净现值。