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问答题

简答题 某企业2008年5月31日银行存款日记账余额476000元,银行对账单余额486000元,经逐笔核对,发现有几笔未达账项:
(1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(2)企业收到销售商品款70200元已登记入账,但银行尚未登记入账;
(3)银行已划转电费9800元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账;
(4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账;
要求:根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”。

银行存款余调节表

2008年5月30日

项 目金 额项 目金 额
 银行存款日记账余额 银行对账单余额
 加:银行已收,企业未收款 加:企业已收,银行未收款
 减:银行已付,企业未付款 减:企业已付,银行未付款
 调节后余额 调节后余额

【参考答案】

银行存款余调节表

2008年5月31日

项 目 金 额 项 目 金 额
 银行存款日记账余额 47600  银行对账单余额 486000
 加:银行已收,企业未收款 40000  加:企业已收,银行未收款 70200
 减:银行已付,企业未付款 9800  减:企业已付,银行未付款 50000
 调节后余额 506200  调节后余额 506200

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问答题某企业为增值税一般纳税人。该企业2008年度发生的经济业务如下: (1)用银行存款支付购入原材料货款30000元,以及购入材料支付的增值税5100元,材料已验收入库。 (2)2008年度,企业借入的分次还本付息的长期借款发生利息费用15000元。按《企业会计准则》中借款费用资本化的规定,计算出工程应负担的,应资本化的长期借款利息费用为6000元,其他利息费用9000元,利息尚未支付。 (3)企业将账面价值为30000元的长期股权投资售出,获得价款60000元,已存入银行。 (4)购入不需安装的设备一台,设备价款及增值税共计90000元,全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。 (5)本年计提固定资产折旧45000元,其中:厂房及生产设备折旧30000元,办公用房及设备折旧15000元。 (6)从银行提取现金,并用现金实际发放职工工资60000元,并将其分配计入相关费用项目。其中,生产人员工资30000元,管理人员工资15000元,在建工程应负担的人员工资15000元。 (7)本年产品生产耗用原材料120000元。计算产品生产成本并将其结转库存商品科目。假设2008年度生产成本科目五年初、年末余额。 (8)销售产品一批,销售价款300000元,应收取的增值税为51000元。已收款项175500元(其中货款150000元,增值税25500元)并已存入银行,余款尚未收取。该企业应结转的主营业务成本180000元。假设本年库存商品无期初及期末余额。 (9)将各损益科目结转入本年利润。 (10)假设本年该企业不交所得税,不提取盈余公积,没有进行利润分配。本年利润余额全部转入“利润分配-未分配利润”科目。 要求:根据资料(1)—(10)编制相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。