2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
（1）甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元（人民币，下同）。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。
（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。
（3）该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租旅行车辆收入5000元。
已知旅行社适用营业税税率为5%。
要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）境内旅游收入应纳营业税额。
（2）境外旅游收入应纳营业税额。
（3）租金收入应纳营业税额。
（4）该旅行社5月份合计应纳营业税额。

问答题某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下： （1）外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。 （2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。 （3）发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。 （4）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。 （注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%） 要求：按下列顺序回答问题：（1）计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。 （2）计算该企业当年应缴纳的增值税。 （3）计算该企业当年应退的增值税。 （4）计算该企业当年应缴纳的消费税。 （5）计算该企业当年应缴纳的城建税。 （6）计算该企业当年实现的销售收入总和。 （7）计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。 （8）计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

判断题自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率统一为3%。 ( )

问答题某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元 辆。2008年3月发生以下经济业务： （1）进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计2万元，适用关税税率10%。 （2）外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。 （3）从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。 （4）直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元。 （5）用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项0.8万元后，取得销售收入6万元。 （6）本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。 （7）发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。 已知汽车的消费税税率为3%。 根据以上资料，回答下列问题：（1）该汽车生产企业进口环节应纳关税。 （2）该汽车生产企业进口环节应纳增值税。 （3）当月国内销售环节的销项税额。 （4）当月可以抵扣的进项税额。 （5）当月应纳增值税税额。 （6）该汽车生产企业当月应纳消费税。

判断题纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。 ( )

判断题纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( )

判断题根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。 ( )

判断题车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。 ( )

判断题对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1万元的，就超过部分征收个人所得税。 ( )

判断题企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。 ( )

判断题直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 ( )