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问答题

荣丰公司11月份现金收支的预计资料如下:
(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为15000元,而已收到未入账支票35000元。
(2)产品售价9元/件。9月销售20000件,10月销售30000件,11月预计销售40000件,12月预计销售25000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回 30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。
(3)进货成本为5元/件,平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件,应付账款余额为77500元。
(4)11月的费用预算为85000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。
(5)预计11月份将购置设备一台,支出150000元,须当月付款。
(6)11月份预交所得税20000元。
(7)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。
要求:编制11月份的现金预算(请将结果填列在给定的“11月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额)。

11月份现金预算 单位:元

项目
金额
期初现金
现金收入:
可使用现金合计
现金支出:
现金支出合计
现金多余(或不足)
借入银行借款
期末现金期末余额

【参考答案】

填表如下:

11月份现金预算单位:元
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热门试题

问答题ABC公司研制成功一台新产品,现在需要决定是否大规模投产,有关资料如下: (1)公司的销售部门预计,如果每台定价3万元,销售量每年可以达到10000台;生产部门预计,变动制造成本每台2.1万元,不含折旧费的固定制造成本每年4000万元。新业务将在2010年1月1日开始,假设经营现金流发生在每年年底。 (2)为生产该产品,需要添置一台生产设备,预计其购置成本为4000万元。该设备可以在2009年底以前安装完毕,并在2009年底支付设备购置款。该设备按税法规定折旧年限为5年,净残值率为5%;经济寿命为5年。如果决定投产该产品,公司将可以连续经营5年,预计不会出现提前中止的情况。 (3)生产该产品所需的厂房可以用8000万元购买,在2009年底付款并交付使用。该厂房按税法规定折旧年限为20年,净残值率5%。5年后该厂房的市场价值预计为7000万元。 (4)生产该产品需要的净营运资本预计为销售额的10%。假设这些净营运资本在2010年初投入,项目结束时收回。 (5)公司的所得税税率为25%。 (6)该项目的成功概率很大,风险水平与企业平均风险相同,可以使用公司的加权平均资本成本10%作为折现率。新项目的销售额与公司当前的销售额相比只占较小份额,并且公司每年有若干新项目投入生产,因此该项目万一失败不会危及整个公司的生存。 要求: (1)计算项目的初始投资总额,包括与项目有关的固定资产购置支出以及净营运资本增加额。 (2)计算厂房和设备的年折旧额以及第5年末的账面价值。 (3)计算第5年末处置厂房和设备引起的税后净现金流量。 (4)计算各年项目现金净流量和静态回收期。