A.权责发生制原则 B.合理性原则 C.相关性原则 D.确定性原则
多项选择题非居民企业:依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,所称机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括()。
A.管理机构、营业机构、办事机构 B.工厂、农场、开采自然资源的场所 C.提供劳务的场所 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
多项选择题企业固定资产的最低折旧年限为()。
A.房屋、建筑物,为20年 B.火车、轮船、飞机、机器、机械和其他生产设备,为5年 C.火车、轮船、飞机以外的运输工具,为4年 D.电子设备,为3年
多项选择题应纳税暂时性差异通常产生于以下情况()。
A.资产的账面价值>其计税基础 B.负债的账面价值其计税基础
单项选择题税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.10% B.20% C.30% D.50%
单项选择题固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A.50% B.60% C.70% D.80%
单项选择题某企业向银行借款400万元用于建造厂房,借款期从2009年1月1日至12月30日,支付当年全年借款利息32万元,该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用,11月30日做完完工结算,该企业当年税前可扣除的利息费用是()。
A.32万元 B.26.67万元 C.8万元 D.5.33万元
单项选择题下列不在企业管理费列支的税种是()。
A.房产税 B.车船税 C.营业税 D.印花税
单项选择题企业所得税法规定,接受捐赠收入按照()的日期确认收入的实现。
A.实际收到捐赠资产B.合同约定的捐赠C.会计准则《收入》规定D.预交企业所得税
单项选择题适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是()。
A.法定扣缴 B.指定扣缴 C.特定扣缴 D.直接扣缴
单项选择题下列可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。
A.外购的用于生产的专利权 B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权 C.自创的商誉 D.与经营活动无关的专利权
单项选择题下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是()。
A.企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入” B.企业所得税年度纳税申报表附表一(1)收入明细表第1行的数据“销售(营业)收入” C.企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额” D.会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和
单项选择题某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按转售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为()。
A.6720元 B.8400元 C.9000元 D.14000元
单项选择题甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元,该公司2009年主营业务收入为6200万元,出租仓库收入200万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元,投资收益150万元。在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增()。
A.21万元 B.22万元 C.22.5万元 D.32.5万元
单项选择题某企业(增值税一般纳税人)2009年12月31日购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款13600元;取得的运费发票上注明运费1000元,装卸费300元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下,2010年1月份应计提的折旧额为()。
A.1 352.48元 B.2 572.93元 C.2 664元 D.2 707.67元
单项选择题某企业2009年接受注册税务师审核时发现,2007年固定资产计提折旧有误,多计提折旧50万元,则企业在进行会计调整时,涉及的会计分录是()。
A.借:以前年度损益调整 50;贷:累计折旧 50 B.借:累计折旧 50;贷:以前年度损益调整 50 C.借:本年利润 50;贷:累计折旧 50 D.借:累计折旧 50;贷:本年利润 50