多项选择题

A.转回递延所得税资产20万元B.确认递延所得税资产5万元C.确认递延所得税负债125万元D.确认应交所得税1……

案例分析题

甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2016年年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）2016年，甲公司期末存货成本3000万元。存货跌价准备年初余额为100万元，年末余额为220万元。
税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）2015年1月1日，以银行存款2113.06万元自证券市场购入当日发行的一项3年期每年年末付息到期还本的国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为3%，到期日为2017年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
（3）甲公司于2016年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2400万元，采用权益法核算，初始投资成本小于乙公司可辨认净资产公允价值份额200万元。至12月31日，该项投资未发生减值，甲公司根据乙公司实现净利润确认投资收益50万元。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。
税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）2016年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，因乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求甲公司履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为410万元。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（5）2016年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（6）其他相关资料：
①2015年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损200万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产50万元。
②甲公司2016年实现利润总额1800万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题。

下列关于甲公司2016年12月31日的会计处理表述中正确的有（）。

A.转回递延所得税资产20万元
B.确认递延所得税资产5万元
C.确认递延所得税负债125万元
D.确认应交所得税124.15万元

<上一题目录下一题>

热门试题

多项选择题上述业务会计处理中，不确认相关所得税影响的有（）。

A.存货计提跌价准备
B.持有国债确认的投资收益
C.因债务担保确认的预计负债
D.交易性金融资产公允价值的变动

单项选择题2016年12月31日，预计负债的计税基础为（）万元。

A.100
B.60
C.410
D.0

单项选择题2016年12月31日，长期股权投资的计税基础为（）万元。

A.2400
B.2650
C.2600
D.0

单项选择题2016年，持有至到期投资产生的暂时性差异为（）万元。

A.0
B.2038.75
C.2113.06
D.2076.45

单项选择题2016年12月31日，存货的计税基础为（）万元。

A.2780
B.3000
C.220
D.2900

单项选择题下列关于费用要素的说法中不正确的是（）。

A.费用是会导致所有者权益的减少
B.费用是向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
C.费用是在企业日常经营活动中形成的
D.费用是向所有者分配利润无关的经济利益的净流出

单项选择题甲公司2012年初应收账款为12000元，2012年末流动比率为2.5，速动比率为2。公司销售收入为300000元，年末流动资产30000元。假定甲公司未计提坏账准备。除应收账款外，其他速动资产忽略不计，则应收账款周转次数是（）次。

A.17.87
B.13.93
C.17.56
D.16.67

单项选择题某人存入银行一笔钱，想5年后得到30万元，若银行存款利率为8%，在复利计息情况下，现在应存入（）万元。[已知：（F P，8%，5）=1.4693]

A.24.02
B.20.42
C.44.02
D.48.05

单项选择题企业价值最大化是以实现企业价值最大为目标的，下列关于企业价值的理解错误的是（）。

A.企业价值=所有者权益的市场价值+债权人权益的市场价值
B.企业价值指的是账面价值
C.企业价值是预计未来现金流量的现值
D.企业价值考虑了不确定性和风险因素

多项选择题长期股权投资采用权益法核算时，应当调整股权投资账面价值的情况有（）。

A.被投资企业获得利润
B.被投资企业发生亏损
C.被投资企业分派现金股利
D.被投资企业分派股票股利
E.被投资单位发生除净损益以外的其他权益变动

多项选择题企业对发行债券实际收到的金额高于债券面值的差额进行摊销，将会使应付债券（）。

A.利息费用增加
B.利息费用减少
C.账面价值增加
D.账面价值减少
E.账面价值更接近于面值

多项选择题企业在借款费用资本化期间发生的下列借款费用中，应予资本化的有（）。

A.专门借款辅助费用
B.专门借款利息支出
C.一般借款辅助费用
D.在建工程占用的一般借款所发生的利息支出
E.专门外币借款发生的汇兑差额

多项选择题下列损益项目中，应当在利润表中单独列示的有（）。

A.主营业务收入
B.资产减值损失
C.公允价值变动损益
D.投资收益
E.所得税费用

多项选择题根据企业会计准则的规定，财务会计报告至少包括（）。

A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
E.会计报表附注

单项选择题企业会计准则规定，企业在销售商品时不考虑现金折扣，现金折扣应于实际发生时计入（）。

A.管理费用
B.财务费用
C.其他业务成本
D.营业外支出