A.有客户提供的已审计过的财务报表支持的赊销批准文件。 B.被审计单位记录中开给客户的销售发票副本。 C.直接从客户处取得的肯定式函证回函。 D.记录中与赊销相关的客户采购订单。
单项选择题以下（）项是实施企业风险管理（ERM）的主要障碍。
A.不清晰的收益 B.缺乏工具 C.组织内部权力斗争 D.组织文化
单项选择题组织中使用了未经许可的软件，则：（） Ⅰ增加了感染病毒的风险。 Ⅱ.如果只涉及低成本软件，就不是严重的风险。 Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。
A.只有Ⅰ B.Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
单项选择题控制自我评估（CSA）是一个要求员工评价控制措施的适当性并识别出组织内部的改进机会的过程。以下（）项是要求员工参与此过程的原因。 Ⅰ.员工变得更有动力按正确的方法完成本职工作。 Ⅱ.员工对自己的工作有客观地评价。 Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制措施。 Ⅳ，管理人员希望从员工那里得到反馈。
A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅱ和Ⅳ
单项选择题以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？（） Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。 Ⅱ.工作底稿复核清单。 Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A.Ⅱ和Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
单项选择题内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的方法是：（）
A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性 B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据 D.运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
单项选择题下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？（）
A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。 B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。 C.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。 D.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。
单项选择题无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将：（）
A.可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑 B.可能不奏效，使接受者偏离审计建议 C.使接受者很快地无保留接受审计建议 D.无论哪一种，对接受者均无影响
单项选择题一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）
A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查 B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师 C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释 D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据
单项选择题制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段？（）
A.计划阶段 B.在评价风险管理和控制系统之后 C.在开展业务时 D.为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时
单项选择题一家公司的存货由1000项不同的存货项目组成，但其中20项存货的价值占到了全部存货价值的70%。最近一次的季度手工盘点显示，过去2年供应了一些价值昂贵的不必要的存货。下列（）项控制有助于纠正这种过多供应的问题。
A.利用控制总数来控制特定商品的存货数量 B.对于存货总金额进行限额测试 C.对于生产所要求的存货必需品，进行授权签名 D.对于较大金额的存货，保持永续盘存法
单项选择题一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。
A.采购订单表格是否预先编号并保存良好 B.采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购 C.经过授权的供货商是否进行竞标 D.最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
单项选择题审计师计划对报告循环开展合规性审计。审计师特别关心可能会被竞争对手利用的季报上的敏感数据的控制情况。敏感财务数据的发布应当由下列（）项来确定。
A.财务部副总经理 B.已定的公司政策 C.审计委员会 D.数据安全保卫人员
单项选择题在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的证据。
A.采购订单 B.采购申请 C.供应商的发票 D.供应商的对账单
单项选择题以下哪一项不是面谈与函询相比较具有的优点？（）
A.回答率显著提高。 B.面谈者可以增强面谈对象对问题的理解。 C.函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型。 D.由于避免了邮费而降低成本。
单项选择题某制造业公司使用危险材料进行生产，对这些危险材料的审计可以包括（）。 Ⅰ.建议将环境管理系统作为政策和程序的组成部分。 Ⅱ.通过追踪这些原料的记录来核实这些危险材料从有到无的存在情况。 Ⅲ.聘请咨询顾问来避免公司因环境审计查出非法事件所受到的牵连。 Ⅳ.评价为环境责任应计账户提供的成本
A.只有Ⅱ B.只有Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
