A.董事会B.外部审计师C.高级管理层D.内部审计部门的管理层应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）……

单项选择题依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观察结果应包括：（）

A.对观察结果的原因的观点陈述
B.在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明
C.在业务过程中形成的事实证据和观点陈述
D.针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述

单项选择题下列哪项不是审计报告的必要组成部分？（）

A.审计目标
B.审计范围
C.审计结论
D.摘要

单项选择题下列关于可报告的审计发现的说法是不正确的是：（）

A.得到被审计部门管理人员的同意
B.有充分的证据支持
C.以事实为依据进行文件记录
D.具有足够的说服力，促使管理层采取改进措施

单项选择题一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金，以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现，司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金。下列哪项是导致上述审计发现的原因？（）

A.内部审计师对公司司机的备用金进行审计
B.公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金
C.在出差归来一周之内报销批准
D.公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金

单项选择题内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）

A.制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题
B.由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除
C.已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题
D.管理层已经解决审计报告中披露的问题

单项选择题内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）

A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B.确保审计建议的有效性
C.确保管理层采取纠正措施的及时性
D.提高审计的效率和效果

单项选择题跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）

A.评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
B.首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
C.要求高级管理层必须采取纠正措施
D.开展针对此控制弱点的舞弊调查

单项选择题内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？（）

A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事
B.在三个月后实施跟踪活动
C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动
D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动

单项选择题下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：（） Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬 Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款 Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境

A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

单项选择题下列哪项会更容易导致舞弊的发生：（）

A.流动资产的存在，如现金
B.固定资产的存在
C.应付账款
D.企业的借款

单项选择题内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？（）

A.能合理的确定一个大额欺诈发生。
B.内部审计部门得到可以可疑报告。
C.确定了不正常的交易并正在进行调查。
D.对所有可以的欺诈交易的检查已完成。

单项选择题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）

A.建立和完善内部控制制度
B.向外部司法部门报告审计发现
C.向高级管理层报告审计发现
D.扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查

单项选择题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）

A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B.在后续调查完成之后再向管理层报告
C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D.将违规行为报告给司法部门

单项选择题内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：（）

A.要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务
B.根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款
C.根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批
D.严格执行预算，采购金额不得超过预算总额

单项选择题若内部审计师怀疑存在舞弊行为，则他下一步应该：（）

A.提出进行调查的建议
B.与采购人员进行面谈
C.计算舞弊造成的损失
D.审查是否存在资产流失