A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证B.决策时人为判断可能出现错误不属于内……

单项选择题下列有关评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中，错误的是（）。

A.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的12个月．注册会计师应当提请管理层将其至少延长至财务报表日起的12个月
B.纠正管理层缺乏分析的错误并不是注册会计师的责任
C.在某些情况下，管理层缺乏详细分析以支持其评估，可能不妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况
D.注册会计师的评价期间可以与管理层按照适用的财务报告编制基础或法律法规的规定作出评估的涵盖期间不同

单项选择题确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（）。

A.报表层次重大错报风险的评估结果
B.被审计单位内部控制的有效性
C.认定层次重大错报风险的评估结果
D.对被审计单位及其环境的了解

单项选择题下列有关控制活动的说法中，错误的是（）。

A.对访问计算机程序和数据文件设置授权属于实物控制
B.与授权有关的控制活动，包括一般授权和特别授权
C.即使多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师仍需考虑是否有必要了解与该目标相关的每项控制活动
D.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，特别是信息技术一般控制

单项选择题下列应对职业道德不利影响的措施中。通常不能应对自身利益不利影响的是（）。

A.向已承接的项目分配更多时间和有胜任能力的人员
B.项目组以外的适当复核人员复核已执行的工作
C.由其他会计师事务所执行或重新执行业务的某些部分
D.由不同项目组分别应对具有保密性质的事项

多项选择题针对应收账款实施函证程序，如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序包括（）。

A.检查资产负债表日后收回的货款，查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关
B.检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
C.检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件
D.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问

多项选择题下列各项中，属于注册会计师函证应收账款时需要考虑选择的项目有（）。

A.与债务人发生纠纷的项目
B.交易量少且期末余额较小甚至余额为零的项目
C.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
D.新增客户项目

多项选择题下列有关注册会计师针对应收账款实施函证程序的说法中，恰当的有（）。

A.若相关内部控制设计良好有效运行，则可以相应减少函证样本量
B.注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用
C.对回函中出现的不符事项，注册会计师需要调查核实原因，确定其是否构成错报
D.注册会计师应当将询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权归属于会计师事务所

多项选择题影响应收账款函证范围和对象的因素包括（）。

A.应收账款在全部资产中的重要程度
B.被审计单位内部控制的有效性
C.以前期间的函证结果
D.函证的方式是积极式函证还是消极式函证

多项选择题针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有（）。

A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名
B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批
C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员上的签名
D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决

多项选择题针对下列特殊的销售行为，注册会计师认为被审计单位处理正确的有（）。

A.对于附有销售退回条件的商品销售，评估对退货部分的估计是否合理，确定其是否按估计不会退货部分确认收入
B.售后回购，了解回购安排属于远期安排、企业拥有回购选择权还是客户拥有回售选择权，确定企业是否根据不同的安排进行了恰当的会计处理
C.以旧换新销售时，按新商品的售价确认营业收入，旧商品的回收价确认营业成本
D.出口销售需要根据交易的定价和成交方式，并结合合同中有关货物运输途中风险承担的条款，确定收入确认的时点和金额

多项选择题下列有关销售折扣与折让相关的说法中，正确的有（）。

A.折扣销售是对销售收入的抵减，影响收入的计量
B.销售折让不影响销售收入，是对应收账款的抵减
C.销售折扣和折让均需经过授权批准
D.注册会计师一般会抽查金额较大的折扣与折让发生额的授权批准情况

多项选择题对于在某一时点履行的履约业务，企业应当在客户取得相关商品的控制权时确认收入。下列有关判定客户是否取得商品控制权时的迹象的说法中，正确的有（）。

A.企业就该商品享有现时收款权利
B.客户已实物占有该商品
C.客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬
D.客户已接受该商品

多项选择题下列有关履约业务的说法中，正确的有（）。

A.对于在某一时段内履行的履约业务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入
B.当履约进度能够合理确定时，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度
C.当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止
D.对于在某一时点履行的履约业务，企业应当在客户取得相关商品的控制权时确认收入

多项选择题企业应当在客户取得商品控制权时确认收入，下列各项中，属于企业与客户之间的合同应当同时满足的条件有（）。

A.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
B.合同有明确的与所转让的商品相关的支付条款
C.合同具有商业实质
D.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回

多项选择题一般注册会计师针对主营业务收入实施截止测试时可以考虑选择下列（）审计路径。

A.从资产负债表日前后若干天的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
B.从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和发运凭证
C.从资产负债表日前的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
D.从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至账簿记录