简答题 简述国际税收学的研究对象、研究范围。

问答题国际税收与国家税收的联系和区别是什么？

问答题分析本案例收入与费用分配是否符合独立核算原则，以及避税手段。（假定条件：直接费用与间接费用的比例为40 ：60）（1）独立核算原则分配收入与费用，按彼此没有关联的企业在交易中的价格，否则有关国家的税务当局有权调整其应税所得。（2）母公司不能把子公司没有直接关系的费用分配给子公司。（3）可以把母公司的管理费用分成以下两种费用：直接费用和间接费用。如为子公司培训费、广告费、差旅费、邮件通信费、技术研究开发费等。（4）以假定条件对本案例费用进行分配，直接费用与间接费用的比例为40：60

问答题某总公司国内所得1000万元，税率为30％。国外分公司获取所得500万竞，其中利息为50万元，当地支付税率为20％，已纳税额为10万元；其他所得为450万元，当地政府税率为40％，已纳税额为180万元。试按单项限额和不分项限额计算总公司所要缴纳的税款。

问答题某一纳税年度，A国M汽车制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为30％，B国则为20％，M公司的高级轿车生产制造成本每辆1O万美元，在A国市场还未销售过，现以每辆12万美元作价销售给B国子公司，B国子公司最后以每辆19万美元的价格在当地出售，根据B国税务当局调查表明，当地无关联企业同类高级轿车的销售毛利率为20％。试计算其税收款额。

问答题简述国际逃避税的危害。

问答题简述联合国专家小组提出的对国际劳务收入或费用分配的注意事项。

问答题简述在两个国家居住的跨国法人居民公司身份如何判定。

名词解释什么是独立代理人; 独立代理人名词解释定义是什么?

问答题税收难民是什么？

多项选择题跨国法人的国际避税手段主要有（）

A.避免称为税收上的居民
B.利用转让定价转移利润
C.利用延期纳税的规定
D.选择有利的企业组织形式
E.通过不正常的借款

多项选择题国际避税活动之所以能够形成，客观上还存在一些非税因素，比如（）

A.外汇管制方面的宽严程度
B.追逐最大限度利润的心理
C.公司法的差异
D.移民法的差异
E.银行保密条例等方面的差异

多项选择题跨国收入与费用分配的原则有（）

A.独立核算原则
B.总利润原则
C.成本标准原则
D.比例分配原则
E.引力原则

多项选择题与国际双重征税有紧密关系的有（）

A.各国实行的税收管辖权不同
B.居民（公民）身份的判定不同
C.所得来源地的确认不同
D.国际法对税收管辖权的限制
E.跨国公司的兴起

单项选择题在税收协定中确定的相互协商程序的具体内容包括（）

A.居民和非居民身份的认定
B.跨国企业性质的确认
C.税收管辖权范围的妥协
D.对本国反避税措施的通告

单项选择题常设机构的性质应表述为（）

A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务
B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待
C.非独立法人，没有营业活动
D.具有独立法人地位，而没有固定场所