问答题

简答题简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。

【参考答案】

①开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据；
②库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管；
③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误。

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