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问答题

案例分析题

甲公司系增值税一般纳税人,2×20年至2×23年与固定资产业务相关的资料如下:
资料一:2×20年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。
资料二:2×20年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。
资料三:2×22年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四:2×23年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用1万元。
假定不考虑其他因素。

分别计算甲公司2×21年度和2×22年度对该设备应计提的折旧金额。

【参考答案】

甲公司2×21年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50)×5/15=1650(万元);
甲公司2×22年度对该设备应计提的折旧金额=(5000-50×4/15=1320(万元)。