A.考察被投资企业的实收资本真实性 B.考察被投资企业公益金计提的准确性C.关注被投资企业盈余公积计提的准确性……

多项选择题以下哪几种是利用关联交易操纵经营净现金流的方式（）

A.关联方在年底前将应收款项以现金支付给母公司，下一年初，母公司再将现金以多种形式如数转回关联方
B.母公司将从关联方取得的借款作为购货单位的预付货款进行核算
C.将应收账款销售给母公司或者不需要合并报表的其他关联方
D.通过对“收到的其他与经营活动有关的现金”项目调节经营现金流量 
E.交存100%保证金开出银行承兑汇票

多项选择题在分析非公允性关联交易对集团客户单个授信主体盈利质量的影响时，集团客户内部利用关联交易进行费用分担的做法有（）

A.收取或支付管理费
B.母公司通过调整成员单位之间的借贷利率调整不同子公司的财务费用
C.转嫁或者分摊共同费用
D.母子公司之间大量采取“低进高出”或“高进低出”的形式销售原材料和产成品，把收入转移到低税赋的子公司，把费用转移到高税赋的子公司
E.母公司对子公司采取“多投少贷”策略，通过增加投入资本，减少内部贷款

多项选择题应收款项是最容易发生关联交易的项目，为了粉饰报表的需要，关联方往往通过关联交易“虚构”主营业务收入和利润。所以在分析集团公司下属企业应收款项时应注意分析（）

A.应收账款占主营业务收入的比重 
B.形成应收账款的交易价格是否公允
C.应收账款的期限是否恰当
D.应收账款的对象是否有持有该公司5%以上股份的股东 
E.应收账款科目核算是否准确

多项选择题集团公司关联交易的表现形式有（）

A.购销环节的原材料采购 
B.资金占用方面的往来款
C.资产占用方面的租赁
D.资产交易方面的资产置换 
E.服务交易方面的劳务

多项选择题目前，关联方之间的关联交易逐步走向隐蔽，关联交易非关联化趋势明显，达到粉饰业绩的目的，而这种手法往往更加不易被察觉。关联交易非关联化主要有以下表现形式（）

A.通过出售股权等方式解除关联方关系
B.重组过程中的关联方隐蔽
C.资产进行租赁
D.实际控制人的隐性关联方
E.其他应收应付等往来

多项选择题判断关联交易公允性要坚持实质重于形式的原则，同时应重点关注以下内容（）

A.交易意愿 
B.交易价格
C.交易背景
D.交易时间
E.交易程序合法性

多项选择题关联交易公允性识别是很难的，贷款审批人受到信息收集渠道的限制，但仍有一些识别的技巧，能够为贷款审批人正确分析判断集团客户关联交易提供一些思路。具体包括（）

A.同业比较法
B.管理者决策动机分析法
C.盈利结构分析法 
D.波特模型 
E.SWOT分析法

多项选择题一般而言，一家企业控制另外一家企业的目的主要有（）

A.实现规模扩张
B.作为融资窗口
C.进入新行业寻找利润增长点
D.实现产业链整合
E.提高社会效益

多项选择题集团客户的治理结构分析除了关注一般企业治理结构应关注的要点之外，还应关注以下几方面（）

A.权利分配制度安排不合理，决策行为缺乏科学性
B.集团客户组织的稳定性和集团总部的协调能力急剧下降 
C.大股东持股的背景和目的
D.集团客户管理层出现重大调整或变动频繁
E.董事会或高级管理人员以短期利润为中心，不顾企业所担负的战略职能和企业的长期利益，使财务收益质量受到影响

多项选择题贷款审批人可以通过集团客户一些异常现象发现客户之间的关联关系，下列可能是关联方之间的业务交易形式主要有（）

A.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易
B.与特定顾客或供应商发生的大额交易
C.互为提供担保或连环提供担保
D.除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用
E.易货交易

多项选择题在集团客户组织结构信息比较欠缺的情况下，一般来讲，贷款审批人可以通过以下方式来对集团客户的组织结构进行判断（）

A.层层追溯法
B.同业比较法
C.科目分析法
D.生命周期法
E.其他信息分析判断

多项选择题集团客户授信风险具有哪些特点（）

A.授信主体多，授信范围广，授信方案常常不利于银行风险控制，容易出现授信主体易位的情况 
B.授信参与银行多，多头授信，过度授信
C.内部关联交易频繁，资金流向控制难度大，授信额度分配较为困难
D.关联担保现象普遍
E.市场环境变化易产生较大不利影响

多项选择题母公司为跨国公司的集团客户授信风险主要体现在（）

A.转移资产和利润
B.我国国内子公司往往是加工和生产车间，不能独立承担法律责任
C.母公司对我国国内子公司的控制力度强，银行对母公司的信息获取难度大，信息不对称风险高
D.母公司所在国家的政策风险 
E.资金流向难以有效控制

多项选择题政府主导的拉郎配型集团客户，这类客户以母公司为授信主体统借统还授信业务的偿债风险往往是很大的，其授信风险主要体现在（）

A.集团成立是由政府采用市场手段组成的，有利于实现政府长期目标，难以保证公司经营按照行政要求运作
B.公司领导层之间在战略制订、资源在各成员之间的分配等方面往往难以达成一致，公司缺乏整体发展目标，内耗较为严重
C.强势企业先进的管理理念难以向弱势企业渗透，难以发挥集团公司协同效应，甚至导致集团整体经营恶化
D.这类企业的母公司通常情况下都是纯粹管理型的公司，本身不进行任何经营活动 
E.这类企业的集团组织结构是紧密型的，母公司对子公司的管理控制力往往都比较强

多项选择题建筑施工企业集团客户，其竞争力的关键是经营和技术的拥有，该类客户的授信风险主要体现在（）

A.组织结构比较复杂，下属子公司较多，银行贷前调查收集信息难度较大
B.管理相对集中，母公司对下属公司财务、资金控制力相对较强，而且通常母公司对子公司的支持力度较强
C.通常情况下建筑施工企业收入质量一般，现金流情况较差，资金相对紧张
D.与其无关的小公司挂靠借用其资质导致销售收入虚增，报表不能真实反映其经营能力 
E.地域范围具有局限性，银行贷后管理难度较大