案例分析题

资料：黄河有限责任公司，2017年发生下列应付票据经济业务：
（1）1月5日，从甲企业购入A材料，取得增值税专用发票注明价款200000元，增值税额34000元，签发并承兑为期3个月的无息商业汇票一张，面值234000元。汇票已交付对方。
（2）2月5日，从乙企业购入B材料，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税进项税额17000元，签发一张面值为117000元的银行承兑汇票，期限4个月，向银行缴纳0.5‰的手续费。汇票已交付对方。
（3）4月5日，三个月前交付甲企业的商业承兑汇票234000元，支付票款。
（4）6月5日，之前交付乙企业的银行承兑汇票117000元到期，企业无力付款。

要求：做出黄河有限责任公司相关业务的会计分录。

问答题2019年，甲企业当期所得税100万元，递延所得税负债年初数30万元，期末数为40万元，递延所得税资产年初数25万元，期末数20万元，求递延所得税额？

问答题2009年1月2日K公司发行5年期债券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为15366680元（不考虑发行费用），债券折价采用实际利率法分摊，债券发行的实际利率为5%。公司于每年的6月末，12月末计提利息，同时分摊折价款。要求1.采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用、应付利息于分摊的折价。应付债券利息费用计算表。2.编制发行债券、按期预提利息及支付利息、到期还本付息的会计分录。

问答题根据资料五，编制乙单位的会计分录。

问答题根据资料四，编制甲单位在项目开发成功获得专利权时的会计分录。

问答题根据资料三，编制甲单位2X19年1月8日支付预付开发费用和2X19年6月20日支付剩余开发费用有关会计分录。

问答题根据资料二，编制甲单位与2X19年12月31日计提坏账准备、2X20年8月核销坏账和20X20年12月31日计提坏账准备有关的会计分录。

问答题分别针对以下5种情况，指出注册会计师应发表何种类型的审计意见，并说明理由：（1）公司存货占资产总额的40%以上，而注会无法进行监盘，也无法实施替代审计程序；（2）股市大幅下跌，公司如果将持有短期投资股票转让将导致600万元损失；（3）公司自审计年度起，将所有机械设备折旧方法由平均年限法改为年数总和法。相应地公司累计折旧增加90万元，净利润减少60万元；（4）公司将应计入当期损益的借款利息费用计入在建工程成本，使当期会计账面亏60万变为盈利90万元；（5）公司在审计年度发生亏损300万元，流动负债高于资产总额。政府已给予180万元财政补助，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

问答题根据资料一，编制甲单位的会计分录。

判断题职工参加失业保险，由用人单位缴纳失业保险费，职工个人不缴纳。

判断题村民委员会购买农业生产资料订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。

判断题居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

判断题一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

判断题转让网络游戏虚拟道具应按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

判断题办理会计档案移交时，由单位档案管理机构编制会计档案移交清册。

判断题平等主体之间因财产继承发生纠纷可以提起民事诉讼。