找考题网-背景图
问答题

案例分析题

甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2019年有关经营情况如下:
(1)药品销售收入5000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,国债利息收入50万元。
(2)捐赠支出90万元,其中通过具备法定资格的公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。
(3)全年会计利润总额为480万元。
假定:甲公司除上述已交代的内容外,无其他需要纳税调整的事项。
要求:
根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,分别回答下列问题。

计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额。

【参考答案】

甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=480-50(国债利息收入调减额)+55(直接捐赠调增额)+(2100-1860)(广告费调增额)=725(万元);应纳税额=725×25%=181.25(万元)。