A.没有收到重复发票 B.经授权的发票已经支付 C.经授权的采购才能开据发票 D.未发生重复支付
单项选择题审计师发现账户余额存在以下哪类错误,可以认定其是重要的?()
A.不会再犯的文秘人员类错误 B.占净收入的比例较大 C.未经证实的日常交易事项 D.组织非正常交易事项
单项选择题在评价不同类型审计证据的有效性时,以下哪项结论不正确()
A.重新计算法由于只在有限的范围内有用,因此其有效性有限 B.书面证据的有效性与产生该类证据的内部控制系统的有效性无关 C.内部产生的书面证据不如外部产生的证据有效 D.函证的有效性应函证方的独立性而异
单项选择题公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性,审计师应当复核部门的哪一类账户()
A.存货年末余额 B.存货年度采购金额 C.年末总资产 D.年度运营成本
单项选择题以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异?()
A.不恰当的供应方遴选程序 B.验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单 C.未对验收货物的质量按规定标准检验 D.接受不适当的采购授权
单项选择题根据理性决策原则,明确问题的下一步骤应当是()
A.设计备选解决方案 B.识别可接受的风险水平 C.确认现实与预期差异 D.进一步证实假设
单项选择题充分的审计证据应该()
A.记录良好,能够与工作底稿相互验证 B.依据可靠的参考资料编制 C.业务观察结果是相关的,且包含审计发现的所有因素 D.足以使某位审慎的人员确信得出与审计师相同的结论
单项选择题疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中,最小的一项是()
A.临时员工审查采购订单 B.公司政策不要求此项核对 C.供应方为经常交易客户 D.采购部门经理签发采购订单
单项选择题复核详细记录每笔薪金支付的变动清单,最有可能揭示()
A.新员工薪金支付中出现的错误 B.不恰当的薪金扣除额 C.成本报告系统中错误的劳动工时记录 D.未能确保员工参与公司养老金计划
单项选择题以下哪项针对改变动的解释不正确()
A.可能记录虚假销售额 B.信用和收款措施效果不好 C.坏账备抵被低估 D.高估赊销退货额
单项选择题个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定()
A.个人薪金支付以工时为基础 B.支付个人确实为公司员工 C.个人薪金支付标准恰当 D.人事部门记录与薪金支付记录吻合
单项选择题审计师应采取哪种方法评价涉及支付担保人预审计工作的质量?()
A.分析法 B.评价法 C.证实法(verification) D.观察法
单项选择题内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟?()
A.与钢铁有关的技术说明节 B.仓储职能的效率 C.不同采购政策对存货投资的影响 D.用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量
单项选择题以下哪项是证明应收账款真实存在的最恰当证据?()
A.肯定的函证回函 B.销售发票 C.收款报告 D.装运跟单
单项选择题能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是()
A.预先编号的客户发票 B.应收账款文件 C.预先编号的运输单 D.客户采购订单
单项选择题在以下哪种情形下,内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性?()
A.将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认 B.采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门 C.应付账款部门签发支付凭证 D.尚未支付文件和永久性存货记录单独保存