A.存货计税成本的确定依据 B.存货盘点表 C.企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料 D.涉及责任人赔偿的赔偿情况说明
单项选择题某居民企业于2008年成立,2008~2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元、-30万元、20万元、35万元、30万元、40万元,则该居民企业2008~2013年共计应缴纳企业所得税()万元。
A.0 B.10 C.15 D.31.25
单项选择题甲公司2010年1月以800万元投资乙公司,取得乙公司20%的股权,乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准,减少乙公司注册资本1000万元,甲公司撤回200万元的投资,取得乙公司支付的款项400万元,撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元,累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业,则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税()万元。
A.15 B.50 C.0 D.100
单项选择题某居民企业2013年度实现利润总额300万元,当年有两笔捐赠支出:一笔是直接向某学校捐款10万元,一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元,则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为()万元。
A.36 B.10 C.40 D.50
单项选择题A公司于2012年1月投资成立B公司(系A公司的全资子公司,注册资本1200万元)。2013年1月1日,B公司向A公司借款3000万元,借款期限一年,借款年利率为9%。已知银行同期同类贷款年利率为8%,双方均为非金融企业,B公司无法提供相关资料证明其借款活动符合独立交易原则;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则B公司该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A.0 B.30 C.78 D.108
单项选择题某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定购买价值为1500元(不含增值税,下同)手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场一共销售手机100部,取得收入150000元。根据企业所得税的规定,商场应确认手机的销售收入为()元。
A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000
单项选择题根据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。
A.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的,应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入
单项选择题甲企业2014年3月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.34.92 B.27 C.30.12 D.34.6
单项选择题甲企业2014年3月应缴纳消费税()万元。
A.183.42 B.143.17 C.169.17 D.217.17
单项选择题甲企业2014年3月应缴纳增值税()万元。
A.127.91 B.126.79 C.128.87 D.131.99
单项选择题甲企业2014年3月可抵扣进项税额()万元。
A.48.28 B.47.32 C.49.4 D.44.2
多项选择题根据消费税的有关规定,下列关于委托加工应税消费品的表述中,不正确的有()。
A.消费税纳税地点均为委托方所在地 B.按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 C.受托方在交货时未代收代缴消费税的,除受到一定的处罚外,还应责令其补缴税款 D.受托方应代收代缴消费税和增值税 E.受托方没有按规定代收代缴消费税,委托方收回的应税消费品已直接销售的,委托方应按销售额计算补征消费税
多项选择题下列各项中,其计税价格应由国家税务总局核定的有()。
A.生产销售的卷烟 B.生产销售的雪茄烟 C.生产销售的酒精 D.生产销售的白酒 E.生产销售的小汽车
单项选择题甲省某独立矿山2013年11月发生的具体业务如下:位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨,当月销售500吨;位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨,当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元 吨,矿产品B适用的资源税税额为5元 吨;乙省矿产品A适用的资源税税额为10元 吨;丙省矿产品B适用的资源税税额为6元 吨。根据资源税相关规定,该独立矿山当月合计应缴纳资源税()元。
A.9000 B.4000 C.6000 D.11000
单项选择题某石油公司(增值税一般纳税人)2013年12月在境内开采原油的同时开采天然气,当月销售天然气取得含税销售额226万元,已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油,开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%,则该石油公司当月应缴纳资源税()万元。
A.10 B.15 C.24.66 D.25
单项选择题某煤矿企业开采原煤3000吨,从中领用一部分用于生产洗煤1800吨,综合回收率为80%,将生产的洗煤销售1200吨;将原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位,当地原煤适用的资源税税额为4元 吨,则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为()元。
A.8800 B.800 C.9800 D.6800