A.确保他们自己的解释是合理的 B.确保他们自己的解释与行业惯例是一致的 C.与被审计单位就衡量绩效所需要的标准达成一致 D.在审计报告中包含管理当局的目标
单项选择题在对财务部的经营性审计中,内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案,但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上,有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择,以下哪个说法最为准确?()
A.在资本投资经济效益极不准确的情形下,这一决策方式是合理的 B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式 C.这一方式导致组织不能使其利润最大化 D.这一方式是决策的有限理性模式的一个范例,从中管理者可简化问题
单项选择题作为本组织的首席审计官,你制订了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间,以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面,因为没有:()
A.引用诸如标准等权威支持 B.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素 C.说明计划中所有审计资源都得到了应用 D.提请管理层批准计划
单项选择题由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是:()
A.确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析 C.从个人计算机数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较 D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(IAN)生产数据库中的输入情况
单项选择题对批发商来说,下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?()
A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上
单项选择题运用测试数据,审计师已处理了贯穿于计算机化工资系统的正常交易和异常交易,以测试正常时间和加班时间的计算。充分胜任的控制证据是存在的,如果()。
A.不开展其他测试 B.将测试数据的结果同预定的期望值进行比较 C.将例外情形标出,以识别执行的控制逻辑 D.将测试数据标上标签,以促使创建审计数据文件
单项选择题审计师进行测试,以确定天然气和电气设备公司是否应当把其服务中心迁到另外一个地点。服务中心包括用于为客户提供设备服务的卡车。审计师希望通过迁移到另外一个地点,降低平均里程。下列()项统计抽样方法最适用。
A.属性抽样 B.发现抽样 C.和货币单位抽样规模成比例 D.单位均值抽样
单项选择题对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是确定:()
A.符合公认的会计原则 B.该机构预算通过的适当性 C.财务报告的准确性 D.专项基金支出经过批准
单项选择题在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?()
A.产品销售增加,佣金增加 B.销售退回增加,佣金增加 C.销售佣金减少,产品销售减少 D.销售退回减少,产品销售增加
单项选择题某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作,并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中删除这一审计发现,而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当:()
A.不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《职业道德规范》 B.不接受这项付款,但只要六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现 C.接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符 D.接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜:审计师得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处
单项选择题下列()审计计划工具实际上较为通用,并能确保一定时期内充分的审计覆盖面。
A.长期工作进度安排 B.审计方案 C.审计部门的预算 D.审计部门的章程
单项选择题一家组织的管理委员会举行会议以解决一个重要问题,他们花费了30分钟分析数据并争论问题的产生原因。最后,委员会成员同意进入下一步骤。下列选项都是创造性的解决问题过程中的可能步骤。那么该委员会接下去应采取()步骤。
A.挑选一个解决方案 B.生成若干备选方案 C.识别出问题 D.考虑竞争者对各种行动方案所做出的反应
单项选择题首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了:()
A.一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断 B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C.组织内可审计活动的清单 D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
单项选择题一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持,是否根据目前付款情况来确定账龄,以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是()。
A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件,根据最后一笔支付来确定文件的账龄,并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款,看其是否有恰当的质押物,是否根据账龄可以归入适当的类型 B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本,然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说,验证它们的账龄和分类 C.对所有贷款申请表进行发现抽样,以确定是否每份申请表都包含一份质押文件 D.从贷款组合还款中抽取一个样本,并追溯到相应的贷款,以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款,检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
单项选择题首席审计执行官获得了有关某副董事长(该执行官要向其报告工作)不道德商业行为的事实证明材料,这时,首席审计执行官应该:()
A.实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度。 B.在进一步工作前,用事实与副董事长对证。 C.安排对涉及的业务部门进行审计。 D.将此事实向首席执行官和审计委员会报告。
单项选择题一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是()。
A.使用控制流程图法 B.询问系统编程人员 C.使用扩展式记录和映像法 D.测试数据法