A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银……

单项选择题某商业银行的分部经理和贷款主管在另外一个省成立了一家公司，并授权向该公司贷款200万美元。这种舞弊经常很难发现的原因是：（）

A.现有的控制系统无法发现。
B.200万美元通常不受到审计范围的包括。
C.雇员串通作案。
D.舞弊中应用了电脑系统。

单项选择题零售商小张，是销售高价耐用品的，他设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是：（）

A.因为价格变动而引起消费者不满。
B.频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C.接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
D.客户应该按较低价格付账。

单项选择题审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）

A.获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B.让该职员与发生舞弊者进行对质。
C.回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D.书面记录该信息，并据此对审计作出计划。

单项选择题一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）

A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
D.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。

单项选择题根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是：（）

A.从经销商处寻找未记录的负债。
B.获取经批准的经销商名单。
C.观察嫌疑人的财务状况和行为。
D.对应收账款的重大注销项目进行证实。

单项选择题下列哪些是舞弊报告应该包括的内容？（） Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因 Ⅱ．审计业务的范围和结果 Ⅲ．提出有必要采取的纠正性措施

A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

单项选择题企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：（）

A.加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。
B.为公司资产制定实物控制程序。
C.增加管理人员，制定相互监督的机制。
D.聘请外部审计人员进行监督。

单项选择题在公司的采购业务中，验收报告与实际运送数量的不同可以通过下列哪项解释？（）

A.货物运输途中发生了舞弊行为。
B.选择不充分的供应商程序。
C.无法详细比较已收到货物的数量。
D.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量。

单项选择题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

A.内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
B.内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
C.内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
D.内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

单项选择题内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）

A.发现抽样
B.属性抽样
C.分层抽样
D.差额或每单位均值估计

单项选择题某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）

A.停--走抽样。
B.发现抽样。
C.属性抽样。
D.变量抽样。

单项选择题某审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）

A.询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B.应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
C.应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。

单项选择题某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）

A.抽取去年该部门已处理的发票样本。
B.按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C.简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。
D.发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。

单项选择题假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）

A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

单项选择题内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）

A.向当地的相关政府进行报告。
B.向外部审计公司提出诉讼。
C.通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
D.通知财务部门领导。