案例分析题

2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费28万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。

2019年企业申报所得税时，上述项目可在计算应税所得额时扣除的金额分别是多少？如何做纳税调整？

【参考答案】

职工福利费用的扣除限额=200×14%=28万元，实际发生额为35万元，按照28万元扣除，纳税调增7万元。
工会经费的扣除限额=200×2%=4万元，实际发生额为3.5万元，按照实际发生额3.5万元扣除，不做纳税调整。
职工教育经费的扣除限额=200×8%=16万元，职工培训费4......

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