案例分析题

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。

结转全年实现的净利润。

问答题按利润总额25%计算所得税

问答题月末，将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。

问答题月末，将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。

问答题经查，上述盈亏材料系自然升溢和计量误差造成。经批准，予以转销。

问答题月末对库存原材料清查盘点，发现甲材料溢余800元，乙材料短缺200元。

问答题盘亏机床，账面原价70000元，已提折旧50000元。做出财产清查批准前和批准后的会计处理。批准前

问答题结转本月已销售产品的生产成本580000元，其中已销售A产品的生产成本350000元，已销售B产品的生产成本230000元。

问答题月末，计算出本月发生的制造费用总额为60000元，并按A、B两种产品的生产工人工资比例分配转入生产成本。

问答题摊销本月保险费2400元，其中生产车间应摊销1000元，行政管理部门应摊销1400元。

问答题计提本月固定资产折旧费，其中：生产机器设备折旧费41000元，管理部门用房屋折旧费17000元。

问答题从银行提取现金110000元，并发放工资。

问答题分配本月工资，其中：生产A产品的工人工资40000元；生产B产品的工人工资20000元；厂部管理人员工资24000元，车间管理人员工资6000元；专设销售机构人员工资10000元。

问答题本月生产A产品耗用甲材料42000元，生产B产品耗用乙材料40000元，车间一般耗用丙材料5000元，行政管理部门耗用丙材料3000元。

问答题以转账支票支付广告费5000元。

问答题支付第四季度借款利息1800元（原已预提1200元）。